Prečo je dôležité účtovníctvo v Dubaji

Dlhé roky bolo účtovníctvo v Dubaji dobrovoľné: bez dane zo zisku fungovalo mnoho malých firiem s bankovým účtom ako jedinou účtovnou knihou. Tento svet sa skončil s príchodom Corporate Tax: od zdaňovacích období začínajúcich v júni 2023 je každá spoločnosť daňovníkom a každý daňovník musí viesť záznamy, vedieť ich doložiť a podať priznanie, bez ohľadu na to, či fakturuje veľa alebo málo a či mu vznikne daň na úhradu.

Tento sprievodca vysvetľuje, čo presne predpisy vyžadujú (účtovné štandardy, uchovávanie záznamov, audit), aké konkrétne pokuty hrozia za ich porušenie a prečo je dobre vedené účtovníctvo navyše základom, na ktorom stojí banka, licencia aj obchodné rozhodnutia. Službu s odbornou podporou nájdete v sekcii účtovníctvo a financie.

Zmena rámca: z dobrovoľného na povinné

Právny dôvod sa zmestí do dvoch článkov zákona o Corporate Tax. Prvý ukladá každému daňovníkovi uchovávať záznamy a dokumenty, ktoré podporujú jeho priznanie, počas 7 rokov od konca obdobia (článok 56). Druhý stanovuje ročné priznanie do 9 mesiacov od konca obdobia. Neexistuje hranica obratu, ktorá by oslobodzovala od vedenia účtovných kníh: pásmo 0 % do 375 000 AED zisku (9 % nad túto hranicu) určuje výšku dane, nie povinnosť. Súbežne pridáva DPH (všeobecná sadzba 5 %, povinná registrácia po prekročení 375 000 AED zdaniteľného obratu) svoje pravidelné priznania a vlastné uchovávanie záznamov: 5 rokov ako všeobecné pravidlo daňového konania a 7 rokov pre záznamy o nehnuteľnostiach.

Čo predpisy vyžadujú v jednej tabuľke

Dva praktické detaily: menou účtovných kníh je zvyčajne AED (podľa charakteru činnosti to však môže byť aj iná mena) a účtovná závierka sa pripravuje v angličtine alebo arabčine, s úradným prekladom, ak ho regulátor vyžaduje.

Pokuty za porušenie povinností

Katalóg sankcií pre Corporate Tax obsahuje Cabinet Decision 75/2023 a oplatí sa ho poznať skôr, než sa rozhodnete, že „účtovníctvo môže počkať“:

Aritmetika oneskoreného priznania je najzradnejšia: aj jediný deň omeškania sa počíta ako celý mesiac a počítadlo sa nezastaví. Trinásť mesiacov omeškania už znamená 7 000 AED, a to bez prirážok k nezaplatenej dani. DPH má vlastný paralelný katalóg sankcií za záznamy a priznania. A pokuta nie je jediný náklad: kontrola FTA s rozpracovanými účtovnými knihami sa mení na rekonštrukciu niekoľkých rokov účtovníctva v časovom tlaku, so všetkými nákladmi, ktoré to prináša.

Nad rámec pokuty: banka, licencia a rozhodnutia

Usporiadané účtovníctvo je zároveň to, čo od vás vyžadujú ostatní. Banka pravidelne preveruje KYC spis spoločnosti a účtovná závierka, ktorá zodpovedá pohybom na účte, rozhoduje medzi pokojným predĺžením a zablokovaním. Free zone, ktorá vyžaduje ročný audit, bez neho licenciu nepredĺži. Investori alebo kupci spoločnosti hodnotia to, čo dokážu účtovné knihy preukázať. A povinnosti, ktoré súvisia s daňou, teda transferové oceňovanie medzi prepojenými osobami, register konečných užívateľov výhod (UBO), FATCA a CRS, čerpajú všetky z toho istého účtovníctva. Bez neho sa každý úkon mení na rekonštrukciu.

Ako ho zorganizovať od prvého dňa

1. Účtový rozvrh v súlade s IFRS a prispôsobený odvetviu, zosúladený s tým, čo bude vyžadovať priznanie k Corporate Tax.
2. Mesačné záznamy: zaúčtovanie, bankové odsúhlasenia a evidencia odberateľov a dodávateľov, s aktuálnym účtovným denníkom.
3. Mesačné uzávierky so súvahou a výkazom ziskov a strát, ktoré sú základom manažérskych rozhodnutí a reportingu pre materskú spoločnosť.
4. Daňový kalendár na 12 mesiacov: priznania k DPH, ročné priznanie k Corporate Tax a predĺženia, s včasnými upozorneniami.
5. Podklady pre audit pripravované počas roka, nie rekonštruované na jeho konci, ak to vyžaduje free zone alebo hranica 50 mil. AED.
6. Usporiadaný archív na 7 rokov: faktúry, zmluvy a výpisy, ktoré sa dajú dohľadať, keď si ich FTA vyžiada.

Záver

Viesť účtovníctvo v Dubaji je dôležité, pretože od zavedenia Corporate Tax je povinné pre všetkých (s definovanými účtovnými štandardmi, 7-ročným uchovávaním a ročným priznaním), pretože jeho zanedbanie má konkrétne pokuty, ktoré začínajú na 10 000 AED a rastú s každým mesiacom omeškania, a pretože účtovné knihy sú surovinou pre všetko ostatné: banku, licenciu, audit aj rozhodnutia. Rozdiel medzi účtovníctvom, ktoré podnik drží, a účtovníctvom, ktoré ho ohrozuje, sa rozhoduje v prvom mesiaci, nie pri uzávierke. Nastaviť ho a viesť s miestnou znalosťou je úlohou služby účtovníctvo a financie, s daňami integrovanými v rovnakom procese.