Daňová rezidencia v Dubaji · Potvrdenie o rezidencii
Oficiálne preukážte zmenu svojej daňovej rezidencie do Dubaja. Vysvetlíme vám požiadavky na zmenu daňovej rezidencie do Dubaja, pravidlo 183 dní, test 90 dní, potrebnú dokumentáciu a postup žiadosti o potvrdenie o daňovej rezidencii v Dubaji na Federal Tax Authority.
5.0Overené recenzie na Google
Kedy máte daňovú rezidenciu v Dubaji?
Krok za krokom si overte, či spĺňate požiadavky na daňovú rezidenciu v Dubaji. Daňová rezidencia sa v SAE upravuje na federálnej úrovni, podľa federálneho dekrétu-zákona č. 47 z roku 2022 a ministerského rozhodnutia č. 27 z roku 2023. Pri každej otázke v strome odpovedzte Áno alebo Nie.
Tri cesty, ako sa stať daňovým rezidentom v Dubaji.
Pravidlo 183 dní.
Ak ste fyzicky prítomní v Dubaji alebo v SAE 183 dní alebo viac v rámci 12 po sebe nasledujúcich mesiacov, môžete preukázať daňovú rezidenciu. Nezáleží na tom, akú činnosť počas týchto dní vykonávate. Je to hlavná cesta a pred FTA tá najpevnejšia.
Test 90 dní.
Daňovým rezidentom sa môžete stať aj s 90 dňami prítomnosti alebo viac, ak ste navyše štátnym občanom SAE alebo krajiny Perzského zálivu (GCC) alebo máte platné povolenie na pobyt a zároveň máte k dispozícii stále bývanie alebo vykonávate zamestnanie či podnikanie v Dubaji alebo v SAE.
Centrum životných záujmov.
Ste daňovým rezidentom, ak sa vaše obvyklé alebo hlavné miesto pobytu a centrum vašich ekonomických a osobných záujmov nachádzajú súčasne v Dubaji alebo v SAE: zamestnanie, podnikanie, investície a rodinné a spoločenské väzby.
Ako sa počítajú dni a čo sa naozaj započítava.
Akýkoľvek deň (alebo akákoľvek časť dňa, hoci aj veľmi krátka), keď ste v Dubaji alebo v SAE, sa počíta ako celý deň. Dni nemusia nasledovať po sebe.
„Byť prítomný“ znamená nachádzať sa v hraniciach SAE vrátane Dubaja. Počítanie dňa je rovnaké pre test 183 dní aj pre test 90 dní.
Dom, byt alebo zariadená izba, ktoré máte k dispozícii nepretržite a pravidelne. Môže ísť o nájom alebo bezplatné užívanie (nemusíte byť vlastníkom ani platiť nájomné), ale jednorazovo rezervovaný hotel sa nepočíta.
Zmluva so zamestnávateľom založeným alebo uznaným v Dubaji alebo v SAE, pod jeho vedením a za odmenu. Platí plný aj čiastočný úväzok, zmluva na dobu určitú aj neurčitú. Dobrovoľníctvo sa nepočíta.
Činnosť vykonávaná pravidelne, nepretržite a samostatne: priemyselná, obchodná, profesijná, odborná alebo poskytovanie služieb. Na to, aby sa považovala za podnikanie, nemusí vytvárať zisk.
Ak zostanete v Dubaji alebo v SAE pre nepredvídateľnú a nedobrovoľnú udalosť (národnú núdzovú situáciu, vážnu chorobu), tieto dni možno vylúčiť z výpočtu fyzickej prítomnosti.
Ako sa žiada o TRC.
Šesť krokov: od overenia, ktorú cestu k rezidencii spĺňate, až po prevzatie elektronického potvrdenia od FTA.
- 01
Overte, ktorú cestu spĺňate
Overíme, ktoré z troch kritérií (183 dní, 90 dní alebo centrum záujmov) spĺňate a za aké 12-mesačné obdobie.
- 02
Určte obdobie
12-mesačné obdobie, za ktoré sa žiada, musí byť aktuálne alebo už uplynulé. Nemožno žiadať za budúce obdobie.
- 03
Pripravte dokumentáciu
Emirates ID a rezidenčné vízum, alebo pas a výpis vstupov a výstupov, spolu s podkladmi, ktoré vyžaduje vaša cesta: bývanie, zamestnanie alebo podnikanie.
- 04
Vytvorte si účet v EmaraTax
Vytvorí sa alebo použije profil na portáli EmaraTax od FTA a spomedzi dostupných služieb sa zvolí služba „Tax Residency Certificate“.
- 05
Odošlite žiadosť a zaplaťte poplatky
Vyplní sa obdobie, adresa a účel, nahrá sa dokumentácia a zaplatia sa poplatky. Ak FTA požiada o vysvetlenia, vybavia sa.
- 06
Prevezmite potvrdenie
FTA vydá elektronické potvrdenie o daňovej rezidencii približne do 5 pracovných dní od prijatia úplnej žiadosti. Stiahnete si ho vo formáte PDF.
Koľko to stojí a ako dlho to trvá.
Oficiálne poplatky Federal Tax Authority pre fyzickú osobu. Pred podaním je vhodné overiť aktuálne sumy na oficiálnom portáli FTA.
Poplatok za žiadosť
50 AED pri odoslaní žiadosti v EmaraTax. Ide o nevratný poplatok.
Poplatok za vydanie
1 000 AED pre fyzickú osobu neregistrovanú na Corporate Tax. Ak je osoba registrovaná na FTA s TRN, poplatok je 500 AED.
Tlačená kópia
Ďalších 250 AED za každú fyzickú kópiu potvrdenia. Elektronické potvrdenie vo formáte PDF je platné samo osebe.
Lehota vydania
Približne 5 pracovných dní od prijatia úplnej žiadosti na FTA, bez času na odpovede na žiadosti o vysvetlenie.
Platnosť
Potvrdenie pokrýva konkrétne 12-mesačné obdobie. Neobnovuje sa samo: každý rok si vyžaduje novú žiadosť.
Obdobie, za ktoré možno žiadať
Len aktuálne alebo už uplynulé obdobie. FTA nepotvrdzuje budúcu daňovú rezidenciu.
Dokumentácia podľa vašej cesty.
Dokumentácia sa líši podľa kritéria rezidencie, ktoré spĺňate. FTA si môže vyžiadať akýkoľvek ďalší podklad, ktorý považuje za potrebný na rozhodnutie.
Cesta 183 dní
- Totožnosť a pobyt
- Emirates ID a rezidenčné vízum.
- Alternatíva
- Kópia pasu a výpis vstupov a výstupov od federálneho úradu pre identitu (ICP) alebo príslušného orgánu.
- Vyhlásenie o dôvodoch
- Vyhlásenie s vysvetlením dôvodov, pre ktoré ste boli fyzicky v Dubaji alebo v SAE 183 dní alebo viac.
Cesta 90 dní
- Totožnosť a pobyt
- Emirates ID a rezidenčné vízum (ak už nie je súčasťou Emirates ID); alebo kópia pasu a výpis vstupov a výstupov.
- Doklad o zamestnaní alebo podnikaní
- Zdroj príjmov v Dubaji alebo v SAE; potvrdenie o mzde alebo pracovná zmluva s emirátskym zamestnávateľom; alebo doklad o nepretržitom vzťahu s jediným platiteľom (okrem dobrovoľníckych pozícií); alebo doklad o tom, že vlastníte alebo prevádzkujete podnik v Dubaji alebo v SAE; alebo iný doklad preukazujúci zamestnanie alebo hospodársku činnosť v krajine.
- Alebo doklad o stálom bývaní
- Dom, byt alebo zariadená izba, ktoré máte nepretržite k dispozícii: overená nájomná zmluva, iná dlhodobá zmluva, podpísané vyhlásenie vlastníka potvrdzujúce nepretržitý prístup alebo list vlastníctva s faktúrou za energie (voda/elektrina/plyn) na vaše meno.
Cesta centra záujmov
- Totožnosť a pobyt
- Emirates ID a vízum, alebo kópia pasu a výpis vstupov a výstupov.
- Ekonomické a osobné záujmy
- Písomné vysvetlenie, prečo sú vaše záujmy v Dubaji alebo v SAE, so všetkými podkladmi: Emirates ID a výpisy vstupov/výstupov blízkych rodinných príslušníkov, členstvá v kluboch, relevantné bankové výpisy, záväzky a spoločenské a profesijné väzby atď.
- Miesto obvyklého pobytu
- Doklad o tom, že vaše obvyklé alebo hlavné miesto pobytu je v Dubaji alebo v SAE. Je to miesto, kde bežne žijete a trávite najviac času, podľa frekvencie, dĺžky a pravidelnosti pobytov. FTA zohľadňuje aj overenú nájomnú zmluvu, iné dlhodobé zmluvy ku každej nehnuteľnosti, v ktorej bývate, podpísané vyhlásenie vlastníka alebo list vlastníctva s faktúrou za energie na vaše meno.
- Zdroj príjmov (ak je to relevantné)
- Potvrdenie o mzde, potvrdenie o akciách, Trade License, úspory alebo iné doklady o príjmoch.
Prečo potrebujete TRC.
Potvrdenie nie je len formalita: je to dôkaz, ktorý spája váš život v Dubaji s vašou daňovou situáciou v krajine pôvodu.
Preukázanie daňovej rezidencie
Úradný dôkaz o vašej daňovej rezidencii v Dubaji počas konkrétneho obdobia pre banky, úrady a tretie strany.
Zmena daňovej rezidencie do Dubaja
Bežný podklad na usporiadanie zmeny daňovej rezidencie do Dubaja a jej zdokumentovanie voči daňovej správe predchádzajúcej krajiny.
Banky a compliance
Bežný dokument pri otváraní účtov, previerkach KYC a procesoch medzinárodného compliance.
FATCA / CRS
Podklad v procesoch automatickej výmeny informácií: banky a inštitúcie overujú vami deklarovanú daňovú rezidenciu.
Úkony v krajine pôvodu
Preukázanie pred daňovou správou vašej krajiny, že vaša daňová rezidencia je v Dubaji, najmä keď ukončujete status daňového rezidenta.
Úradný dokument FTA
Vydáva ho priamo emirátsky daňový úrad, s platnosťou na konkrétne 12-mesačné obdobie.
Doplňte to o tieto služby.
Firemné dane.
Corporate Tax, DPH (VAT), QFZP a daňové plánovanie s komplexným prístupom pre vašu spoločnosť v Dubaji.
Zistiť viac → XIII · Golden VisaGolden Visa.
Dlhodobé rezidenčné vízum, ktoré otvára cestu 90 dní k daňovej rezidencii.
Zistiť viac → RE · NehnuteľnostiZdaňovanie nehnuteľností.
Analyzujte, ako nehnuteľnosť v Dubaji zapadá do daňovej rezidencie, prenájmov, vlastníctva, Golden Visa a medzinárodného reportingu.
Zistiť viac → XIV · InvestorInvestorské vízum.
Pobyt pre spoločníkov spoločností v Dubaji: povolenie na pobyt, ktoré podopiera test 90 dní.
Zistiť viac → I · SpoločnostiZaloženie spoločnosti.
Založenie vašej spoločnosti v Dubaji: bežná cesta k získaniu rezidenčného víza a k podnikaniu v Dubaji alebo v SAE.
Zistiť viac →Kľúčové pojmy daňovej rezidencie v Dubaji.
Rýchly slovník pojmov, s ktorými sa stretnete pri žiadosti o potvrdenie o daňovej rezidencii na FTA.
TRC (Tax Residency Certificate)▸
Potvrdenie o daňovej rezidencii. Úradný dokument vydaný FTA, ktorý preukazuje daňovú rezidenciu v Dubaji alebo v SAE počas 12-mesačného obdobia.
FTA▸
Federal Tax Authority. Federálny daňový úrad SAE. Orgán, ktorý posudzuje žiadosť a vydáva potvrdenie o daňovej rezidencii.
EmaraTax▸
Digitálny portál FTA, na ktorom sa vytvára profil žiadateľa a vybavuje žiadosť o potvrdenie o daňovej rezidencii.
Cabinet Decision No. 85 of 2022▸
Federálny predpis, ktorý vymedzuje kritériá daňovej rezidencie platné v Dubaji a vo zvyšku SAE. Jeho článok 4 stanovuje tri cesty k rezidencii pre fyzické osoby.
Daňový rezident▸
Fyzická osoba, ktorá spĺňa aspoň jedno z troch kritérií daňovej rezidencie podľa článku 4 Cabinet Decision No. 85 of 2022.
Pravidlo 183 dní▸
Hlavná cesta k daňovej rezidencii: fyzická prítomnosť v Dubaji alebo v SAE 183 dní alebo viac v rámci 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Na vykonávanej činnosti nezáleží.
Test 90 dní▸
Alternatívna cesta: 90 dní alebo viac prítomnosti, k tomu zákonné právo pobytu v SAE a navyše stále bývanie alebo zamestnanie či podnikanie v Dubaji alebo v SAE.
Permanent Place of Residence▸
Stále bývanie: dom, byt alebo zariadená izba, ktoré má osoba k dispozícii nepretržite a pravidelne. Môže ísť o nájom alebo bezplatné užívanie; vlastníctvo sa nevyžaduje.
Centrum ekonomických a osobných záujmov▸
Krajina, v ktorej sa sústreďuje zamestnanie, podnikanie, investície a najužšie rodinné a spoločenské väzby osoby.
Zdaňovacie obdobie▸
12-mesačné obdobie, za ktoré sa o potvrdenie žiada a na ktoré platí. Musí byť aktuálne alebo už uplynulé; nikdy nie budúce.
Výnimočné okolnosti▸
Nepredvídateľné a nedobrovoľné udalosti, ktoré bránia opustiť Dubaj alebo SAE. Dni prítomnosti spôsobené nimi možno z výpočtu vylúčiť.
Emirates ID▸
Emirátsky preukaz totožnosti. Spolu s rezidenčným vízom patrí k bežným podkladom žiadosti o TRC.
GCC▸
Rada pre spoluprácu v Perzskom zálive: Saudská Arábia, Kuvajt, Bahrajn, Katar, Omán a SAE. Štátni príslušníci týchto krajín majú prístup k testu 90 dní za rovnakých podmienok ako štátni príslušníci SAE.
AED▸
Emirátsky dirham, oficiálna mena SAE. Fixný kurz približne 1 USD = 3,67 AED.
Na čo sa nás najčastejšie pýtate.
Čo je TRC pri daňovej rezidencii v Dubaji?
Je to úradný dokument, ktorý vydáva Federal Tax Authority (FTA) a ktorý potvrdzuje, že osoba má daňovú rezidenciu v Dubaji alebo v SAE počas konkrétneho 12-mesačného obdobia. Slúži pre banky, daňové správy krajiny pôvodu a procesy medzinárodného compliance.
Koľko dní treba stráviť v Dubaji, aby ste boli daňovým rezidentom?
Hlavnou cestou je fyzická prítomnosť 183 dní alebo viac v rámci 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Možné je to aj s 90 dňami alebo viac, ak máte navyše platné povolenie na pobyt a stále bývanie, zamestnanie alebo podnikanie v Dubaji alebo v SAE.
Môžem mať daňovú rezidenciu v Dubaji len s 90 dňami?
Áno, ak ste v 12-mesačnom období strávili aspoň 90 dní a súčasne spĺňate dve podmienky: máte zákonné právo pobytu v SAE (platný residence permit alebo štátne občianstvo SAE či štátu GCC) a zároveň máte k dispozícii stále bývanie alebo vykonávate zamestnanie či podnikanie v Dubaji alebo v SAE.
Mám za sebou viac ako 90 dní v Dubaji ako turista, som daňový rezident?
Pri 90 až 182 dňoch nie. Vstup na turistické vízum nezakladá zákonné právo pobytu v SAE a ubytovanie v hoteloch sa nepovažuje za stále bývanie, pretože nie je k dispozícii nepretržite. Bez povolenia na pobyt a bez bývania, zamestnania či podnikania v Dubaji alebo v SAE nie je test 90 dní splnený.
Pri 183 dňoch alebo viac v akomkoľvek 12-mesačnom období je situácia iná: splníte hlavný test fyzickej prítomnosti a ste daňovým rezidentom SAE bez ohľadu na typ víza alebo vykonávanú činnosť.
Koľko potvrdenie stojí a ako dlho trvá jeho vydanie?
FTA účtuje poplatok za žiadosť 50 AED a poplatok za vydanie 1 000 AED pre fyzickú osobu neregistrovanú na Corporate Tax, plus 250 AED za každú tlačenú kópiu. Elektronické potvrdenie sa vydáva približne do 5 pracovných dní od podania úplnej žiadosti. Aktuálne poplatky je vhodné overiť na oficiálnom portáli FTA.
Za aké obdobie môžem o TRC požiadať?
Za aktuálne zdaňovacie obdobie alebo za už uplynulé. Nemožno oň žiadať za budúce obdobie, pretože FTA nemôže potvrdiť rezidenciu, ktorá ešte nenastala. Navyše sa potvrdenie automaticky neobnovuje: každý rok si vyžaduje novú žiadosť.
Slúži TRC na zmenu daňovej rezidencie do Dubaja?
TRC preukazuje vašu daňovú rezidenciu v Dubaji alebo v SAE za konkrétne obdobie. V kombinácii s úkonmi pri zmene daňovej rezidencie do Dubaja pred daňovou správou vašej krajiny pôvodu (daňové priznania, tlačivá a konkrétne oznámenia) je bežným dôkazom, že vaša daňová rezidencia je v Dubaji. Presný účinok závisí od pravidiel krajiny pôvodu.
Môžem požiadať o TRC na účely zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia so Slovenskom?
Treba to overiť vopred. Medzi Slovenskom a Spojenými arabskými emirátmi platí zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia (podpísaná v roku 2015, platná od roku 2017), samotná existencia zmluvy však ešte nezaručuje, že vám SAE vydajú potvrdenie na účely zmluvy. Dostupnou cestou je získať riadne TRC (na vnútroštátne účely) a s ním preukázať vašu daňovú rezidenciu v SAE pred Finančnou správou SR podľa pravidiel zmluvy.
Dôvera tých, ktorí s nami už spolupracujú
Súvisiace sprievodcovia a analýzy
Podnikateľská rezidencia v Dubaji: víza a požiadavky
Ako získať rezidenciu v Emirátoch založením spoločnosti: 2-ročné investorské vízum, 10-ročná Golden Visa, celý postup a daňová rezidencia v SAE.
Čítať článok→02Golden Visa v Dubaji cez investíciu do nehnuteľností
Golden Visa v Dubaji cez investíciu do nehnuteľností: požiadavka 2 milióny AED, hypotéka s listom banky, oficiálne poplatky DLD, lehoty a rodina.
Čítať článok→Preukážte svoju daňovú rezidenciu v Dubaji s odbornou podporou.
Dohodnite si nezáväznú konzultáciu. Preveríme, ktorú z troch ciest spĺňate pre zmenu daňovej rezidencie do Dubaja, pripravíme dokumentáciu a vybavíme vaše potvrdenie o daňovej rezidencii na FTA, od začiatku do konca a v angličtine a španielčine.
Rezervovať konzultáciu →Dubai Marina, SAE