Vennootschapsbelasting in de VAE (Corporate Tax 9%)

Binnen de reikwijdte van de Corporate Tax vallen:

• In de VAE opgerichte vennootschappen: mainland, free zone en andere vennootschapsvormen van het land.
• Natuurlijke personen die in de VAE een bedrijfsactiviteit uitoefenen boven de wettelijke omzetdrempel.
• Niet-ingezetenen met een vaste inrichting of een belastbare nexus in de Emiraten.

Bepaalde entiteiten kunnen zijn vrijgesteld (overheidsinstanties, bepaalde gekwalificeerde beleggingsfondsen, goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen), maar de vrijstelling is niet automatisch: in verschillende gevallen zijn een aanvraag en een besluit van de FTA vereist.

Free zone bedrijven vallen volledig binnen het systeem: ze moeten zich registreren, een boekhouding voeren en elk jaar aangifte doen. Hun specifieke behandeling hangt af van kwalificatievereisten en van de samenstelling van hun inkomsten, en u toetst dit het best per geval aan de geldende regelgeving voordat u beslissingen over de structuur neemt.

Elke belastingplichtige moet zich voor de Corporate Tax registreren via het EmaraTax-portaal van de FTA en een eigen TRN verkrijgen, ook bij verlies, ook als de drempel van 375.000 AED niet wordt overschreden en ook als de Small Business Relief wordt toegepast.

De FTA heeft gefaseerde registratietermijnen vastgesteld op basis van de afgiftedatum van de vergunning, en late registratie wordt beboet volgens het regime van Cabinet Decision No. 75 of 2023. Voor een nieuw bedrijf is het praktisch om de registratie onderdeel te maken van het oprichtingsproces zelf, en zo doen wij dat ook voor onze klanten.

De Small Business Relief (Ministerial Decision No. 73 of 2023) stelt ingezetenen met een omzet tot 3.000.000 AED in het boekjaar (en in de voorgaande relevante boekjaren) in staat ervoor te kiezen te worden behandeld alsof ze geen belastbare winst hebben. De regeling is beschikbaar voor boekjaren die uiterlijk op 31 december 2029 eindigen.

Belangrijk: de tegemoetkoming ontslaat niet van registratie of aangifte, en de keuze ervoor heeft neveneffecten (bijvoorbeeld op de verliesverrekening) die u het best beoordeelt voordat u het vakje aanvinkt.

De Corporate Tax omvat een verrekenprijsregime gebaseerd op het zakelijkheidsbeginsel: transacties met verbonden partijen en verbonden personen (inclusief de aandeelhouder zelf) moeten tegen marktwaarde worden gewaardeerd en boven bepaalde drempels worden gedocumenteerd en in een specifiek formulier bij de aangifte worden opgegeven.

Voor een mkb-bedrijf met één aandeelhouder betekent dit iets heel concreets: het salaris van de aandeelhouder, leningen tussen de aandeelhouder en de vennootschap en diensten tussen bedrijven van dezelfde groep moeten met documenten onderbouwd en verdedigbaar gewaardeerd zijn.

Wij behandelen de Corporate Tax als een jaarlijkse cyclus, niet als een formaliteit op het laatste moment:

1. Registratie en diagnose: registratie in EmaraTax, beoordeling van de structuur (vennootschappen, free zone, groep) en van de fiscale kalender van het boekjaar.
2. Boekhouding afgestemd op de belasting: rekeningschema volgens IFRS, maandelijkse afsluiting en controle van posten met een specifieke fiscale behandeling.
3. Afsluiting en aangifte: fiscale correcties, toepasselijke tegemoetkomingen, formulier voor transacties met verbonden partijen waar nodig, indiening en betaling binnen 9 maanden.
4. Internationale coördinatie: fiscale woonplaats, verdragen en verplichtingen in het land van herkomst van de aandeelhouder, afgestemd met onze dienst voor fiscale woonplaats in de VAE.

Als uw bedrijf al is opgericht maar nog niet is geregistreerd, of als de afsluiting van het boekjaar nadert zonder bijgewerkte boekhouding, is dit het moment om het op orde te brengen.