Imposta sulle società negli EAU (Corporate Tax 9%)

Rientrano nell’ambito del Corporate Tax:

• Società costituite negli EAU — mainland, free zone e altre forme societarie del Paese.
• Persone fisiche che svolgono attività d’impresa negli EAU oltre la soglia normativa di fatturato.
• Non residenti con stabile organizzazione o nesso imponibile negli Emirati.

Determinati enti possono risultare esenti — organismi pubblici, alcuni fondi di investimento qualificati, enti benefici approvati —, ma l’esenzione non è automatica: in vari casi richiede istanza e provvedimento della FTA.

Le imprese di free zone sono pienamente dentro il sistema: devono registrarsi, tenere la contabilità e presentare la dichiarazione ogni anno. Il loro trattamento specifico dipende da requisiti di qualificazione e dalla composizione dei ricavi, e conviene verificarlo caso per caso con la norma vigente prima di prendere decisioni di struttura.

Ogni soggetto passivo deve registrarsi al Corporate Tax attraverso il portale EmaraTax della FTA e ottenere il proprio TRN specifico, anche se è in perdita, anche se non supera la soglia di 375.000 AED e anche se applica lo Small Business Relief.

La FTA ha fissato scadenze di registrazione scaglionate in funzione della data di emissione della licenza, e la registrazione tardiva è sanzionata secondo il regime del Cabinet Decision No. 75 of 2023. Per un’impresa nuova, la cosa pratica è gestire la registrazione come parte dello stesso processo di costituzione, che è come lo facciamo con i nostri clienti.

Lo Small Business Relief (Ministerial Decision No. 73 of 2023) consente alle persone residenti con ricavi fino a 3.000.000 AED nell’esercizio — e negli esercizi precedenti ammissibili — di optare per essere trattate come se non avessero utile imponibile. È disponibile per gli esercizi che terminano entro il 31 dicembre 2026.

Importante: l’agevolazione non esonera dalla registrazione né dalla presentazione della dichiarazione, e optare per essa ha effetti collaterali (per esempio, sul riporto delle perdite) che conviene valutare prima di spuntare la casella.

Il Corporate Tax incorpora un regime di prezzi di trasferimento basato sul principio di libera concorrenza: le operazioni con parti correlate e persone connesse (incluso lo stesso socio) devono essere valorizzate a mercato e, oltre determinate soglie, documentate e dichiarate in un modulo specifico insieme alla dichiarazione.

Per una piccola impresa con socio unico questo si traduce in qualcosa di molto concreto: gli stipendi del socio, i prestiti tra il socio e la società e i servizi tra imprese dello stesso gruppo devono avere supporto documentale e valorizzazione difendibile.

Trattiamo il Corporate Tax come un ciclo annuale, non come una pratica dell’ultimo minuto:

1. Registrazione e diagnosi — registrazione su EmaraTax, revisione della struttura (società, free zone, gruppo) e del calendario fiscale dell’esercizio.
2. Contabilità allineata all’imposta — piano dei conti IFRS, chiusura mensile e controllo delle voci con trattamento fiscale specifico.
3. Chiusura e dichiarazione — rettifiche fiscali, agevolazioni applicabili, modulo delle operazioni con parti correlate quando serve, presentazione e pagamento entro i 9 mesi.
4. Coordinamento internazionale — residenza fiscale, convenzioni e obblighi del Paese d’origine del socio, coordinati con il nostro servizio di residenza fiscale negli EAU.

Se la tua impresa è già costituita e non si è ancora registrata, o la chiusura dell’esercizio si avvicina senza contabilità aggiornata, è il momento di mettere tutto in ordine.