Podatek korporacyjny w ZEA (Corporate Tax 9%)

W zakresie Corporate Tax znajdują się:

• Spółki utworzone w ZEA — mainland, free zone i inne formy prawne w kraju.
• Osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą w ZEA powyżej progu obrotu przewidzianego przepisami.
• Nierezydenci ze stałym zakładem lub nexusem podatkowym w Emiratach.

Niektóre podmioty mogą być zwolnione — organy publiczne, określone kwalifikowane fundusze inwestycyjne, zatwierdzone organizacje charytatywne — ale zwolnienie nie jest automatyczne: w wielu przypadkach wymaga wniosku i decyzji FTA.

Firmy z free zone są w pełni objęte systemem: muszą się zarejestrować, prowadzić księgowość i co roku składać zeznanie. Ich konkretne traktowanie zależy od wymogów kwalifikacyjnych i struktury przychodów, dlatego warto je weryfikować indywidualnie w oparciu o obowiązujące przepisy, zanim podejmie się decyzje dotyczące struktury.

Każda osoba podlegająca podatkowi musi zarejestrować się do Corporate Tax przez portal EmaraTax FTA i uzyskać odrębny TRN — nawet jeśli ponosi straty, nawet jeśli nie przekracza progu 375.000 AED i nawet jeśli korzysta ze Small Business Relief.

FTA ustaliła rozłożone w czasie terminy rejestracji w zależności od daty wydania licencji, a spóźniona rejestracja podlega karze zgodnie z reżimem Cabinet Decision No. 75 of 2023. Dla nowej firmy najpraktyczniej jest przeprowadzić rejestrację jako część samego procesu zakładania spółki — i tak właśnie robimy to z naszymi klientami.

Small Business Relief (Ministerial Decision No. 73 of 2023) pozwala rezydentom z przychodami do 3.000.000 AED w danym roku — i w poprzednich kwalifikujących się latach — wybrać traktowanie tak, jakby nie mieli zysku podlegającego opodatkowaniu. Jest dostępna dla lat podatkowych, które kończą się do 31 grudnia 2026 r.

Ważne: ulga nie zwalnia ani z rejestracji, ani ze złożenia zeznania, a jej wybór ma skutki uboczne (na przykład dla rozliczania strat), które warto ocenić przed zaznaczeniem pola.

Corporate Tax zawiera reżim cen transferowych oparty na zasadzie ceny rynkowej: transakcje z podmiotami powiązanymi i osobami połączonymi (łącznie z samym wspólnikiem) muszą być wyceniane rynkowo, a od określonych progów — dokumentowane i wykazywane w odrębnym formularzu razem z zeznaniem.

Dla MŚP z jedynym wspólnikiem oznacza to coś bardzo konkretnego: wynagrodzenia wspólnika, pożyczki między wspólnikiem a spółką oraz usługi między firmami tej samej grupy muszą mieć dokumentację i możliwą do obrony wycenę.

Pracujemy z Corporate Tax jak z cyklem rocznym, a nie formalnością na ostatnią chwilę:

1. Rejestracja i diagnoza — rejestracja w EmaraTax, przegląd struktury (spółki, free zone, grupa) i kalendarza podatkowego roku.
2. Księgowość dopasowana do podatku — plan kont według MSSF, zamknięcie miesięczne i kontrola pozycji o szczególnym traktowaniu podatkowym.
3. Zamknięcie i zeznanie — korekty podatkowe, mające zastosowanie ulgi, formularz transakcji z podmiotami powiązanymi, gdy jest wymagany, złożenie i płatność w ciągu 9 miesięcy.
4. Koordynacja międzynarodowa — rezydencja podatkowa, umowy i obowiązki kraju pochodzenia wspólnika, skoordynowane z naszą usługą rezydencji podatkowej w ZEA.

Jeśli Twoja spółka już istnieje, a jeszcze się nie zarejestrowała, albo zbliża się koniec roku bez aktualnej księgowości — to właściwy moment, żeby to uporządkować.