Impuesto de Sociedades en Emiratos (Corporate Tax 9%)

Están dentro del ámbito del Corporate Tax:

• Sociedades constituidas en EAU — mainland, free zone y otras formas societarias del país.
• Personas físicas que realizan actividad empresarial en EAU por encima del umbral normativo de facturación.
• No residentes con establecimiento permanente o nexo imponible en Emiratos.

Determinadas entidades pueden quedar exentas — organismos públicos, ciertos fondos de inversión cualificados, entidades benéficas aprobadas —, pero la exención no es automática: en varios casos exige solicitud y resolución de la FTA.

Las empresas de free zone están plenamente dentro del sistema: deben registrarse, llevar contabilidad y presentar declaración cada año. Su tratamiento específico depende de requisitos de calificación y de la composición de sus ingresos, y conviene revisarlo caso por caso con la norma vigente antes de tomar decisiones de estructura.

Toda persona sujeta debe registrarse en el Corporate Tax a través del portal EmaraTax de la FTA y obtener su TRN específico, aunque esté en pérdidas, aunque no supere el umbral de 375.000 AED y aunque aplique el Small Business Relief.

La FTA fijó plazos de registro escalonados en función de la fecha de emisión de la licencia, y el registro tardío está sancionado conforme al régimen del Cabinet Decision No. 75 of 2023. Para una empresa nueva, lo práctico es tramitar el registro como parte del propio proceso de constitución, que es como lo hacemos con nuestros clientes.

El Small Business Relief (Ministerial Decision No. 73 of 2023) permite a las personas residentes con ingresos de hasta 3.000.000 AED en el ejercicio — y en los ejercicios anteriores admisibles — optar por ser tratadas como si no tuvieran beneficio imponible. Está disponible para ejercicios que terminen hasta el 31 de diciembre de 2026.

Importante: el alivio no exime de registrarse ni de presentar declaración, y optar por él tiene efectos colaterales (por ejemplo, sobre el arrastre de pérdidas) que conviene evaluar antes de marcar la casilla.

El Corporate Tax incorpora un régimen de precios de transferencia basado en el principio de plena competencia: las operaciones con partes vinculadas y personas conectadas (incluido el propio socio) deben valorarse a mercado y, a partir de ciertos umbrales, documentarse y declararse en un formulario específico junto a la declaración.

Para una pyme con socio único esto se traduce en algo muy concreto: sueldos del socio, préstamos entre el socio y la sociedad, y servicios entre empresas del mismo grupo deben tener soporte documental y valoración defendible.

Trabajamos el Corporate Tax como un ciclo anual, no como un trámite de última hora:

1. Alta y diagnóstico — registro en EmaraTax, revisión de la estructura (sociedades, free zone, grupo) y del calendario fiscal del ejercicio.
2. Contabilidad alineada al impuesto — plan contable NIIF, cierre mensual y control de las partidas con tratamiento fiscal específico.
3. Cierre y declaración — ajustes fiscales, alivios aplicables, formulario de operaciones vinculadas cuando procede, presentación y pago dentro de los 9 meses.
4. Coordinación internacional — residencia fiscal, convenios y obligaciones del país de origen del socio, coordinadas con nuestro servicio de residencia fiscal en EAU.

Si tu empresa ya está constituida y aún no se ha registrado, o el cierre del ejercicio se acerca sin contabilidad al día, es el momento de ponerlo en orden.