Оподаткування
Корпоративний податок в ОАЕ (Corporate Tax 9%)
Гід із Corporate Tax у Дубаї та ОАЕ: ставка 9 % на прибуток понад 375 000 AED, реєстрація у FTA, декларація за 9 місяців, бухгалтерія та штрафи.
Корпоративний податок Об’єднаних Арабських Еміратів (Corporate Tax) оподатковує прибуток компаній за загальною ставкою 9 % на частину, що перевищує 375 000 AED за фінансовий рік. Він чинний для фінансових років, що починаються з 1 червня 2023 року, і стосується всіх компаній країни, включно з компаніями free zone. У цьому гіді ми пояснюємо, хто підлягає податку, як він розраховується, які строки застосовуються та які бухгалтерські обов’язки він приносить — і як ми супроводжуємо його в LorcaBase від початку до кінця.
Що таке Corporate Tax і відколи він застосовується
Corporate Tax — це федеральний податок на прибуток підприємств, запроваджений Federal Decree-Law No. 47 of 2022. Він застосовується до фінансових років, що починаються з 1 червня 2023 року: компанія з календарним фінансовим роком (січень–грудень) стала платником з 1 січня 2024 року.
Його адмініструє Federal Tax Authority (FTA) — той самий орган, що керує ПДВ, але з окремою реєстрацією: наявність TRN для ПДВ не означає реєстрації у Corporate Tax.
Побудова податку відповідає міжнародним стандартам: бухгалтерська база за МСФЗ із податковими коригуваннями, принцип витягнутої руки для операцій із пов’язаними сторонами та єдина річна декларація.
Хто підлягає податку
До сфери дії Corporate Tax входять:
- Компанії, зареєстровані в ОАЕ — mainland, free zone та інші організаційні форми країни.
- Фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність в ОАЕ понад нормативний поріг обороту.
- Нерезиденти з постійним представництвом або оподатковуваним нексусом в Еміратах.
Окремі суб’єкти можуть бути звільнені — державні органи, певні кваліфіковані інвестиційні фонди, схвалені благодійні організації, — але звільнення не автоматичне: у низці випадків воно потребує заяви та рішення FTA.
Компанії free zone повністю входять до системи: вони мають зареєструватися, вести бухгалтерський облік і щороку подавати декларацію. Їхній конкретний режим залежить від кваліфікаційних вимог і складу їхніх доходів, і його варто перевіряти в кожному випадку за чинними нормами, перш ніж ухвалювати рішення щодо структури.
Ставка податку та база оподаткування: 9 % понад 375 000 AED
Розрахунок виходить із фінансового результату року, підготовленого за МСФЗ, і коригується за законом: звільнені доходи (як-от певні дивіденди та participation exemption за виконання її умов), невирахувані витрати, обмеження відсотків і коригування трансфертного ціноутворення.
Щодо отриманого оподатковуваного прибутку:
- Частина, що не перевищує 375 000 AED, не оподатковується за загальною ставкою.
- Частина, що перевищує 375 000 AED, оподатковується за ставкою 9 %.
Поріг застосовується на кожну юридичну особу і фінансовий рік. У групах із кількома компаніями варто планувати структуру — включно з можливістю податкової групи, — щоб уникнути як дублювань, так і несподіванок.
Реєстрація у FTA: обов’язкова навіть без прибутку
Кожна особа, що підлягає податку, має зареєструватися у Corporate Tax через портал EmaraTax FTA та отримати свій окремий TRN — навіть якщо працює зі збитками, навіть якщо не перевищує поріг 375 000 AED і навіть якщо застосовує Small Business Relief.
FTA встановила поетапні строки реєстрації залежно від дати видачі ліцензії, а несвоєчасна реєстрація карається відповідно до режиму Cabinet Decision No. 75 of 2023. Для нової компанії найпрактичніше оформити реєстрацію в межах самого процесу реєстрації компанії — саме так ми робимо з нашими клієнтами.
Декларація і сплата: 9 місяців від закінчення року
Corporate Tax самодекларується через єдину річну декларацію, яка подається і сплачується протягом 9 місяців після закінчення фінансового року. Авансових платежів протягом року не існує.
Два приклади з календарним фінансовим роком:
- Рік, що закінчився 31 грудня 2025 року → декларація і сплата до 30 вересня 2026 року.
- Рік, що закінчився 31 березня 2026 року → декларація і сплата до 31 грудня 2026 року.
Декларація вимагає закритого, звіреного і скоригованого бухгалтерського обліку. Починати її готувати на восьмому місяці — звичний рецепт штрафів; наш календар комплаєнсу стартує із закриттям фінансового року.
Small Business Relief: полегшення до 3 000 000 AED
Small Business Relief (Ministerial Decision No. 73 of 2023) дозволяє особам-резидентам із доходами до 3 000 000 AED за фінансовий рік — і за попередні прийнятні роки — обрати режим, за якого вони розглядаються так, ніби не мають оподатковуваного прибутку. Він доступний для фінансових років, що закінчуються до 31 грудня 2026 року.
Важливо: полегшення не звільняє ні від реєстрації, ні від подання декларації, а його вибір має побічні наслідки (наприклад, для перенесення збитків), які варто оцінити, перш ніж ставити галочку.
Бухгалтерія, МСФЗ та аудит
Основа податку — бухгалтерський облік: без упорядкованої бухгалтерії немає правильно розрахованого Corporate Tax. Головні правила:
- Фінансова звітність за МСФЗ (або МСФЗ для малих і середніх підприємств у межах їхніх лімітів).
- Аудована фінансова звітність, коли доходи за рік перевищують 50 000 000 AED.
- Зберігання записів і документації протягом законодавчо встановлених строків — також для тих, хто застосовує полегшення чи перебуває нижче порогу.
Саме тут найчастіше зазнають невдачі малі компанії: вони роками працюють без формальної бухгалтерії, і перший рік Corporate Tax змушує їх відновлювати облік. Наша команда з бухгалтерії та фінансів веде повний цикл — щомісячний облік, закриття, фінансова звітність і супровід аудиту — узгоджений із податковою декларацією.
Трансфертне ціноутворення та операції з пов’язаними сторонами
Corporate Tax включає режим трансфертного ціноутворення, заснований на принципі витягнутої руки: операції з пов’язаними сторонами та пов’язаними особами (включно із самим учасником) мають оцінюватися за ринком і, починаючи з певних порогів, документуватися та декларуватися в окремій формі разом із декларацією.
Для малого бізнесу з єдиним учасником це означає щось дуже конкретне: зарплати учасника, позики між учасником і компанією та послуги між компаніями однієї групи мають мати документальне підтвердження і захисну оцінку.
Штрафи: скільки коштує запізнення
Санкційний режим (Cabinet Decision No. 75 of 2023) передбачає штрафи за несвоєчасну реєстрацію, за подання поза строком, за незберігання записів і нарахування на несплачений податок. Конкретні суми оновлюються адміністративними рішеннями, тож їх варто перевіряти на порталі FTA на момент планування.
Практичний висновок простий: вартість вчасного дотримання значно нижча за вартість пізнього врегулювання, і майже всі штрафи перших років походять від двох помилок, яких можна уникнути, — незареєструватися вчасно та не мати готової бухгалтерії на дев’ятий місяць.
Як ми супроводжуємо це в LorcaBase
Ми працюємо з Corporate Tax як із річним циклом, а не як із формальністю останньої хвилини:
- Реєстрація і діагностика — реєстрація в EmaraTax, перегляд структури (компанії, free zone, група) і податкового календаря фінансового року.
- Бухгалтерія, узгоджена з податком — план рахунків за МСФЗ, щомісячне закриття і контроль статей зі спеціальним податковим режимом.
- Закриття і декларація — податкові коригування, застосовні полегшення, форма операцій із пов’язаними сторонами за потреби, подання і сплата протягом 9 місяців.
- Міжнародна координація — податкове резидентство, конвенції та обов’язки країни походження учасника, узгоджені з нашою послугою податкового резидентства в ОАЕ.
Якщо ваша компанія вже зареєстрована, але ще не стала на облік, або кінець фінансового року наближається без актуальної бухгалтерії — саме час навести лад.
Джерела та посилання
Джерела, використані для контексту цієї сторінки та її основних даних.
Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on Corporate Tax▸
https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2022/12/Federal-Decree-Law-No.-47-of-2022-EN.pdf
Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Administrative Penalties (Corporate Tax)▸
Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief▸
Legislation
FTA Corporate Tax Guide: Accounting Standards and Interaction with Corporate Tax▸
Глосарій
Ключові поняття для правильного розуміння цієї послуги.
Taxable Person▸
Юридична або фізична особа, що підлягає Corporate Tax в ОАЕ, — резидент чи нерезидент із нексусом у країні.
TRN для Corporate Tax · Tax Registration Number▸
Податковий реєстраційний номер, який FTA видає після завершення реєстрації у Corporate Tax. Він відрізняється від TRN для ПДВ.
Оподатковуваний прибуток · Taxable Income▸
Фінансовий результат року, скоригований за законом про Corporate Tax: звільнення, невирахувані витрати, трансфертне ціноутворення та спеціальні правила.
Small Business Relief▸
Опціональне полегшення для резидентів із доходами до 3 000 000 AED за рік, доступне для фінансових років, що закінчуються до 31 грудня 2026 року.
Принцип витягнутої руки · Arm's Length Principle▸
Правило, що зобов'язує оцінювати операції з пов'язаними сторонами за ринковими цінами; основа режиму трансфертного ціноутворення ОАЕ.
Пов'язані послуги
Оподаткування та податки в Дубаї та ОАЕ
Оподаткування та податкова оптимізація в Дубаї та ОАЕ: ПДВ, Corporate Tax, QFZP, економічний сабстенс та представництво перед FTA з LorcaBase.
Переглянути послугу→02Реєстрація ПДВ (VAT) у Дубаї · Процедури FTA
Реєстрація ПДВ (VAT) у Дубаї: обов’язкова від 375 000 AED, добровільна від 187 500 AED. Отримайте свій TRN у FTA за 5–20 днів разом із LorcaBase.
Переглянути послугу→03Податкове резидентство в Дубаї · Сертифікат TRC
Гід із податкового резидентства в Дубаї: правило 183 днів, тест 90 днів, необхідні документи та подання заявки на Сертифікат податкового резидента (TRC) до FTA.
Переглянути послугу→04Податковий аудит у Дубаї · Перевірка VAT
Превентивний податковий аудит у Дубаї: перевірка VAT, підготовка до інспекцій FTA та внутрішній аудит. Зменшіть податкові ризики з LorcaBase.
Переглянути послугу→05Бухгалтерський облік для компаній у Дубаї
Бухгалтерія та фінанси в Дубаї: IFRS, ПДВ (VAT), Corporate Tax, сабстенс за QFZP, FATCA/CRS і трансфертне ціноутворення. Команда з офісом у Дубаї, ОАЕ.
Переглянути послугу→06Чому бухгалтерський облік у Дубаї важливий
Навіщо вести бухгалтерію в Дубаї: обов'язки за Corporate Tax і ПДВ, стандарти IFRS, аудит, строки зберігання документів і штрафи за порушення вимог.
Переглянути послугу→07Реальна вартість компанії в Дубаї: ліцензія та візи
Реальна вартість утримання компанії в Дубаї: ліцензія та її продовження, візи, бухгалтерія, Corporate Tax і ПДВ — усі статті витрат року, без сюрпризів.
Переглянути послугу→Поширені запитання
Що таке Corporate Tax в Об'єднаних Арабських Еміратах?
Це федеральний податок на прибуток підприємств, запроваджений Federal Decree-Law No. 47 of 2022. Він застосовується до фінансових років, що починаються з 1 червня 2023 року, і його адмініструє Federal Tax Authority (FTA).
Скільки становить корпоративний податок у Дубаї?
Загальна ставка — 9 % на частину оподатковуваного прибутку, що перевищує 375 000 AED за фінансовий рік. Частина до цього порогу не оподатковується за загальною ставкою.
Хто має зареєструватися платником Corporate Tax?
Усі компанії ОАЕ — mainland і free zone — та, загалом, фізичні особи з підприємницькою діяльністю понад нормативний поріг. Після реєстрації FTA видає Tax Registration Number (TRN) для Corporate Tax.
Моя компанія у free zone — чи сплачує вона податок також?
Компанії free zone входять до сфери дії податку: вони мають зареєструватися, вести бухгалтерський облік і подавати декларацію. Їхній конкретний режим залежить від кваліфікаційних вимог, які варто перевіряти в кожному випадку за чинними нормами.
Коли подається декларація з Corporate Tax?
Подається єдина декларація протягом 9 місяців після закінчення фінансового року разом зі сплатою податку. Авансових платежів протягом року немає.
Що таке Small Business Relief?
Опціональне полегшення для резидентів із доходами до 3 000 000 AED за фінансовий рік і за попередні прийнятні роки, застосовне до років, що закінчуються до 31 грудня 2026 року: компанія розглядається так, ніби не має оподатковуваного прибутку, але залишається зобов'язаною зареєструватися та подати декларацію.
Якого бухгалтерського обліку вимагає Corporate Tax?
База оподаткування виходить із фінансового результату, підготовленого за МСФЗ (IFRS) (або за МСФЗ для малих і середніх підприємств, коли це доречно). За доходів понад 50 000 000 AED вимагається аудована фінансова звітність.
Що буде, якщо зареєструватися чи подати декларацію із запізненням?
Санкційний режим Cabinet Decision No. 75 of 2023 передбачає штрафи за несвоєчасну реєстрацію, за неподання декларації та за незберігання облікових записів, а також нарахування на несплачений податок. Чинні суми варто перевіряти на порталі FTA.
Хочете структурувати свій кейс виважено?
Розкажіть нам про вашу мету, країну резидентства та етап проєкту. Ми підкажемо, що варто перевірити, перш ніж інвестувати час чи капітал.
Замовити діагностику→Dubai Marina, ОАЕ