Belastingen in Dubai: wat u wel en niet betaalt

“Betaalt u belasting in Dubai?” is een van de eerste vragen van iedereen die overweegt in de Emiraten te gaan wonen of er een bedrijf op te richten, en het antwoord dat het vaakst rondgaat, is dat je in Dubai geen belasting betaalt. Het korte antwoord is anders: er zijn wel belastingen in Dubai, maar niet de belastingen die u verwacht. Er bestaat geen inkomstenbelasting voor natuurlijke personen, zodat uw salaris in de VAE niet wordt belast. Wat wel wordt betaald, is btw, een Corporate Tax voor bedrijven, accijnzen op sommige producten en een reeks lokale heffingen.

Deze gids loopt de belastingen in Dubai een voor een door met de gegevens uit officiële bronnen: wat er wordt betaald, hoeveel en door wie. En hij eindigt met de vraag die voor wie in Nederland woont echt telt: geen belasting betalen in Dubai betekent niet dat u geen belasting meer betaalt in Nederland.

Overzicht: welke belastingen er in Dubai zijn

Dit zijn de belastingen in Dubai in één oogopslag, met hun tarief en wie ermee te maken heeft:

Natuurlijke personen: geen inkomstenbelasting

Het officiële portaal van de overheid van de VAE zegt het zonder omwegen: de VAE heffen geen inkomstenbelasting van natuurlijke personen. Voor een inwoner betekent dat dat het salaris, de rente of de dividenden die hij als particulier ontvangt in de Emiraten niet worden belast.

De uitzondering ontstaat wanneer de natuurlijke persoon zaken doet. Volgens de Federal Tax Authority (FTA) valt een particulier alleen onder de Corporate Tax als aan twee voorwaarden tegelijk is voldaan:

1. Hij oefent een bedrijfsactiviteit uit in de VAE.
2. De omzet uit die activiteit bedraagt meer dan 1 miljoen AED in het kalenderjaar (januari tot en met december).

En er zijn drie soorten inkomsten die niet als bedrijfsactiviteit gelden, ongeacht het bedrag:

• Salarissen.
• Inkomsten uit persoonlijke beleggingen.
• Inkomsten uit vastgoedbeleggingen van de particulier.

In de praktijk betaalt een freelancer die minder dan 1 miljoen AED factureert geen Corporate Tax en hoeft hij zich er ook niet voor te registreren, en wie de woning die hij in Dubai bezit als particulier verhuurt, wordt in de VAE evenmin over die huur belast.

Bedrijven: Corporate Tax van 9%

Sinds 2023 hebben de VAE een federale vennootschapsbelasting (Corporate Tax), geregeld in Federal Decree-Law 47/2022. Ze geldt vanaf het eerste boekjaar dat op of na 1 juni 2023 begint, voor alle bedrijven en personen die met een handelsvergunning bedrijfsactiviteiten in de VAE uitoefenen, en voor buitenlandse entiteiten en personen die doorlopend of regelmatig zaken doen in het land.

Er zijn twee tarieven:

Een voorbeeld: een vennootschap die de Small Business Relief niet toepast (die bespreken we hieronder) en een belastbare winst van 500.000 AED heeft, betaalt 9% over de 125.000 AED boven de drempel, dus 11.250 AED. De eerste 375.000 AED worden belast tegen 0%.

Small Business Relief: onder 3 miljoen AED inkomsten betaalt u niets

In de praktijk betalen de meeste kleine bedrijven geen Corporate Tax dankzij de Small Business Relief. Ingezeten bedrijven waarvan de inkomsten niet hoger zijn dan 3.000.000 AED kunnen ervoor kiezen, en doen ze dat, dan worden ze geacht in dat boekjaar geen belastbare winst te hebben behaald: ze betalen geen Corporate Tax, ook niet als ze winst maken. De drempel wordt gemeten over de inkomsten (wat is gefactureerd), niet over de winst.

Het Ministerie van Financiën heeft de regeling met Ministerial Decision 131 verlengd voor boekjaren die eindigen tot en met 31 december 2029. De voorwaarden die u helder moet hebben:

• U moet er elk boekjaar voor kiezen: ze wordt niet automatisch toegepast.
• De inkomsten moeten 3 miljoen AED of minder bedragen in het lopende boekjaar en in alle voorgaande: wordt de drempel in een jaar overschreden, dan vervalt de regeling voor de jaren daarna.
• Ze is niet te combineren met andere vrijstellingen, reliefs en aftrekposten in het boekjaar waarin ze wordt toegepast.
• Uitgesloten zijn onder meer bedrijven van multinationale groepen met een geconsolideerde omzet van meer dan 3.150 miljoen AED.

Een laag tarief betekent niet dat er geen verplichtingen zijn: het bedrijf moet zich registreren, een boekhouding voeren en een jaarlijkse aangifte bij de FTA indienen, ook als er geen belasting verschuldigd is. Dat is het deel dat we verzorgen bij boekhouding en financiën.

Btw van 5%

De btw (VAT) is een verbruiksbelasting van 5% die in elke schakel van de keten wordt toegepast en uiteindelijk door de consument wordt gedragen. Voor bedrijven ligt de sleutel in de registratiedrempels die de FTA publiceert:

Tijdig registreren is belangrijk: met het registratienummer (TRN) kunt u facturen met btw uitreiken en de voorbelasting terugvragen. Dat regelen we bij btw-registratie.

Accijnzen en dagelijkse heffingen

Naast de grote belastingen zijn er lasten die een inwoner in het dagelijks leven merkt:

• Accijnzen (excise): ze bestaan sinds 2017 en belasten producten die als schadelijk voor de gezondheid worden beschouwd. Tabak en tabaksproducten, vapes en hun vloeistoffen en energiedranken worden belast tegen 100%. Suikerhoudende dranken worden belast naar hun suikergehalte: 1,09 AED per liter bij 8 gram of meer per 100 ml, 0,79 AED per liter tussen 5 en 8 gram, en niets onder 5 gram of als ze alleen kunstmatige zoetstoffen bevatten. Koolzuurhoudende dranken zijn geen aparte categorie meer: ze worden alleen belast als ze onder de suikerhoudende dranken vallen.
• Aankoop van een woning: voor de registratie van een koopovereenkomst bij het Dubai Land Department (DLD) geldt een heffing van 4% van de waarde van de transactie. De overige kosten en de fiscale behandeling van de investering lichten we toe in belastingen op vastgoed in Dubai.
• Hotels: hotels in Dubai rekenen de Tourism Dirham, van 7 tot 20 AED per kamer per nacht, afhankelijk van de categorie van het hotel.

Woont u in Nederland? Dan beslist uw fiscale woonplaats

Dat Dubai geen inkomstenbelasting voor particulieren kent, betekent niet dat uw inkomen onbelast blijft. Blijft u fiscaal inwoner van Nederland, dan belast Nederland uw wereldinkomen: als inwoner betaalt u belasting over uw inkomen, ongeacht het land waar u het hebt verdiend.

Waar u woont, wordt volgens artikel 4 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) beoordeeld naar de omstandigheden. Wat dat in de praktijk betekent:

• Alle omstandigheden tellen: er geldt geen vaste dagentelling. Of u inwoner van Nederland blijft, hangt af van het geheel van uw situatie en van de duurzame banden die u met Nederland houdt, niet van een bepaald aantal dagen in het buitenland.
• Als inwoner wordt u belast over uw wereldinkomen: ook inkomen dat u in Dubai verdient, valt dan in beginsel onder de Nederlandse heffing.
• Bovendien: emigreert u met een aanmerkelijk belang (in het algemeen 5% of meer van de aandelen in een vennootschap), dan behandelt de Belastingdienst de aandelen als verkocht en legt hij een conserverende aanslag in box 2 op, met uitstel van betaling; bij emigratie buiten de EU kan zekerheid worden gevraagd.

Daarom is de juiste volgorde het omgekeerde van de gebruikelijke: eerst plant u het vertrek uit uw Nederlandse fiscale woonplaats en de fiscale woonplaats in de VAE, en pas daarna benut u het fiscale kader van Dubai. Andersom kan het eindigen in belastingheffing in beide landen of in een controle door de Belastingdienst.

LorcaBase adviseert u in het Engels en Spaans over de belastingen in Dubai van uw bedrijf en uw inkomsten, en over het verkrijgen van de fiscale woonplaats in de VAE.