Podatki w Dubaju: co się płaci, a czego nie

„Czy w Dubaju płaci się podatki?” to jedno z pierwszych pytań każdego, kto rozważa zamieszkanie lub założenie firmy w Emiratach, a najczęściej powtarzana odpowiedź brzmi, że w Dubaju nie płaci się podatków. Krótka odpowiedź jest inna: w Dubaju są podatki, ale nie te, których się spodziewasz. Nie istnieje podatek dochodowy od osób fizycznych, więc pensja nie jest opodatkowana w ZEA. Płaci się natomiast VAT, podatek korporacyjny od firm, akcyzę od niektórych produktów i szereg opłat lokalnych.

Ten przewodnik omawia po kolei podatki w Dubaju na podstawie danych z oficjalnych źródeł: co się płaci, ile i kto płaci. Kończy się pytaniem, które naprawdę ma znaczenie dla rezydenta podatkowego Hiszpanii: brak podatków w Dubaju nie oznacza, że przestajesz je płacić w Hiszpanii.

W skrócie: jakie podatki są w Dubaju

Oto podatki w Dubaju w pigułce, z ich stawkami i informacją, kogo dotyczą:

Osoby fizyczne: brak podatku dochodowego

Oficjalny portal rządu ZEA mówi to wprost: ZEA nie nakładają podatku dochodowego na osoby fizyczne. Dla rezydenta oznacza to, że pensja, odsetki czy dywidendy otrzymywane prywatnie nie są opodatkowane w Emiratach.

Wyjątek pojawia się wtedy, gdy osoba fizyczna prowadzi biznes. Według Federal Tax Authority (FTA) osoba prywatna podlega podatkowi korporacyjnemu tylko wtedy, gdy jednocześnie spełnione są dwa warunki:

1. Prowadzi działalność gospodarczą w ZEA.
2. Obrót z tej działalności przekracza 1 mln AED w roku kalendarzowym (od stycznia do grudnia).

Istnieją też trzy rodzaje dochodów, które nie są uznawane za działalność gospodarczą, niezależnie od ich wysokości:

• Wynagrodzenia.
• Dochody z inwestycji osobistych.
• Dochody z inwestycji w nieruchomości osoby prywatnej.

W praktyce freelancer, którego obrót nie przekracza 1 mln AED, nie płaci podatku korporacyjnego ani nie musi się do niego rejestrować, a osoba, która prywatnie wynajmuje posiadaną w Dubaju nieruchomość mieszkalną, również nie płaci w ZEA podatku od tego dochodu.

Firmy: podatek korporacyjny 9%

Od 2023 roku ZEA mają federalny podatek korporacyjny (Corporate Tax), uregulowany w Federal Decree-Law No. 47 of 2022. Ma on zastosowanie od pierwszego roku podatkowego rozpoczynającego się 1 czerwca 2023 r. lub później do wszystkich firm i osób prowadzących działalność gospodarczą na podstawie licencji handlowej w ZEA, a także do zagranicznych podmiotów i osób, które prowadzą w kraju działalność w sposób ciągły lub regularny.

Stawki są dwie:

Przykład: spółka, która nie korzysta ze Small Business Relief (omawiamy ją poniżej), przy zysku podlegającym opodatkowaniu w wysokości 500.000 AED płaci 9% od 125.000 AED przekraczających próg, czyli 11.250 AED. Pierwsze 375.000 AED jest opodatkowane stawką 0%.

Small Business Relief: poniżej 3 mln AED przychodów podatku się nie płaci

W praktyce większość małych firm nie płaci podatku korporacyjnego dzięki Small Business Relief. Firmy będące rezydentami, których przychody nie przekraczają 3.000.000 AED, mogą z niej skorzystać, a jeśli to zrobią, uznaje się, że w danym roku podatkowym nie osiągnęły dochodu podlegającego opodatkowaniu: nie płacą podatku korporacyjnego, nawet jeśli mają zysk. Próg liczy się od przychodów (tego, co zafakturowano), a nie od zysku.

Ministerstwo Finansów przedłużyło ją na mocy Ministerial Decision 131 dla lat podatkowych kończących się do 31 grudnia 2029 r. Warunki, które warto dobrze znać:

• Trzeba ją wybrać w każdym roku podatkowym: nie stosuje się automatycznie.
• Przychody muszą wynosić 3 mln AED lub mniej w bieżącym roku podatkowym i we wszystkich poprzednich: jeśli w którymś roku próg zostanie przekroczony, ulga przepada na kolejne lata.
• Nie można jej łączyć z innymi zwolnieniami, ulgami (reliefs) i odliczeniami w roku podatkowym, w którym jest stosowana.
• Wyłączone są, między innymi, firmy należące do grup międzynarodowych o skonsolidowanym obrocie powyżej 3.150 mln AED.

Niska stawka nie oznacza braku obowiązków: firma musi się zarejestrować, prowadzić księgowość i składać roczne zeznanie do FTA, nawet jeśli nie wychodzi z niego podatek do zapłaty. Tą częścią zajmujemy się w ramach usługi księgowość i finanse.

VAT 5%

VAT to podatek od konsumpcji w wysokości 5%, naliczany na każdym etapie łańcucha i ostatecznie ponoszony przez konsumenta. Dla firm kluczowe są progi rejestracji publikowane przez FTA:

Terminowa rejestracja ma znaczenie: to numer rejestracyjny (TRN) pozwala wystawiać faktury z VAT i odzyskiwać VAT naliczony. Zajmujemy się tym w ramach usługi rejestracja VAT.

Akcyza i opłaty na co dzień

Oprócz głównych podatków istnieją obciążenia, które rezydent odczuwa w codziennym życiu:

• Akcyza (excise): istnieje od 2017 r. i obejmuje produkty uznawane za szkodliwe dla zdrowia. Tytoń i wyroby tytoniowe, urządzenia do e-papierosów i płyny do nich oraz napoje energetyczne są opodatkowane stawką 100%. Napoje słodzone są opodatkowane według zawartości cukru: 1,09 AED za litr, jeśli zawierają 8 gramów lub więcej na 100 ml, 0,79 AED za litr przy zawartości od 5 do 8 gramów i nic poniżej 5 gramów lub jeśli zawierają wyłącznie sztuczne słodziki. Napoje gazowane nie stanowią już osobnej kategorii: są opodatkowane tylko wtedy, gdy kwalifikują się jako słodzone.
• Zakup nieruchomości mieszkalnej: rejestracja umowy kupna-sprzedaży w Dubai Land Department (DLD) wiąże się z opłatą w wysokości 4% wartości transakcji. Pozostałe koszty i opodatkowanie inwestycji wyjaśniamy w części opodatkowanie nieruchomości w Dubaju.
• Hotele: hotele w Dubaju pobierają Tourism Dirham, od 7 do 20 AED za pokój i noc w zależności od kategorii obiektu.

Jeśli jesteś rezydentem podatkowym Hiszpanii: o wszystkim decyduje rezydencja podatkowa

To, że w Dubaju nie istnieje podatek dochodowy od osób fizycznych, nie oznacza, że twoje dochody przestają podlegać opodatkowaniu. Jeśli nadal jesteś rezydentem podatkowym Hiszpanii, hiszpański urząd skarbowy opodatkowuje twoje dochody uzyskane na całym świecie: przedmiotem IRPF (hiszpańskiego podatku dochodowego od osób fizycznych) jest całość twoich dochodów oraz zysków i strat majątkowych, niezależnie od miejsca, w którym powstały.

Zgodnie z hiszpańską ustawą o IRPF jesteś rezydentem podatkowym Hiszpanii, jeśli zachodzi którakolwiek z tych okoliczności:

• Przebywasz ponad 183 dni w roku kalendarzowym na terytorium Hiszpanii. Sporadyczne nieobecności liczą się jako dni w Hiszpanii, chyba że udokumentujesz rezydencję podatkową w innym kraju.
• W Hiszpanii znajduje się główny ośrodek lub baza twojej działalności lub interesów gospodarczych, bezpośrednio lub pośrednio.
• Ponadto domniemywa się, o ile nie udowodnisz inaczej, że jesteś rezydentem, jeśli w Hiszpanii na stałe mieszkają twój małżonek, z którym nie pozostajesz w separacji prawnej, oraz twoje małoletnie dzieci pozostające na twoim utrzymaniu.

Dlatego właściwa kolejność jest odwrotna niż zwykle: najpierw planuje się wyjście z hiszpańskiej rezydencji podatkowej i rezydencję podatkową w ZEA, a dopiero potem korzysta się z ram podatkowych Dubaju. Odwrócenie tej kolejności może skończyć się opodatkowaniem w obu krajach lub kontrolą hiszpańskiego urzędu skarbowego.

W LorcaBase doradzamy ci po obu stronach: w kwestii opodatkowania w Dubaju twojej firmy i twoich dochodów oraz przy zmianie rezydencji podatkowej z Hiszpanii.