Податки в Дубаї: що сплачується, а що ні

Питання «чи платять податки в Дубаї?» постає одним із перших у кожного, хто думає жити в Еміратах або відкрити там компанію, а найпоширеніша відповідь звучить так: у Дубаї податків не платять. Коротка відповідь інша: податки в Дубаї є, але не ті, на які ви очікуєте. Податку на доходи фізичних осіб не існує, тож зарплата в ОАЕ не оподатковується. Натомість сплачуються ПДВ, корпоративний податок для компаній, акцизи на деякі товари та низка місцевих зборів.

Цей гід по черзі розбирає всі податки в Дубаї за даними офіційних джерел: що сплачується, скільки і хто платить. А завершується питанням, яке справді важливе для податкового резидента Іспанії: не платити податків у Дубаї не означає перестати платити їх в Іспанії.

Коротко: які податки є в Дубаї

Ось податки Дубая в одній таблиці, з їхніми ставками та тими, кого вони стосуються:

Фізичні особи: податку на доходи немає

Офіційний портал уряду ОАЕ каже про це прямо: ОАЕ не стягують податок на доходи з фізичних осіб. Для резидента це означає, що зарплата, відсотки чи дивіденди, які він отримує як приватна особа, в Еміратах не оподатковуються.

Виняток виникає тоді, коли фізична особа веде бізнес. За даними Federal Tax Authority (FTA), приватна особа підлягає корпоративному податку лише за одночасного виконання двох умов:

1. Вона здійснює підприємницьку діяльність в ОАЕ.
2. Оборот від цієї діяльності перевищує 1 млн AED за календарний рік (із січня по грудень).

І є три види доходів, які не вважаються підприємницькою діяльністю, незалежно від їхньої суми:

• Зарплати.
• Доходи від особистих інвестицій.
• Доходи від інвестицій у нерухомість приватної особи.

На практиці фрилансер з оборотом менше 1 млн AED не сплачує корпоративний податок і не мусить реєструватися як його платник, а той, хто як приватна особа здає в оренду власне житло в Дубаї, теж не сплачує в ОАЕ податку з цього доходу.

Компанії: корпоративний податок 9%

З 2023 року в ОАЕ діє федеральний корпоративний податок (Corporate Tax), врегульований Федеральним декрет-законом № 47/2022. Він застосовується з першого фінансового року, що починається 1 червня 2023 року або пізніше, до всіх компаній і осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність за комерційною ліцензією в ОАЕ, а також до іноземних юридичних і фізичних осіб, які ведуть бізнес у країні на постійній або регулярній основі.

Ставок дві:

Приклад: компанія, яка не застосовує Small Business Relief (про неї йдеться трохи нижче), з оподатковуваним прибутком 500 000 AED сплачує 9% із 125 000 AED, що перевищують поріг, тобто 11 250 AED. Перші 375 000 AED оподатковуються за ставкою 0%.

Small Business Relief: за доходів менше 3 млн AED податок не сплачується

На практиці більшість малих компаній не сплачує корпоративний податок завдяки Small Business Relief. Компанії-резиденти, чиї доходи не перевищують 3 000 000 AED, можуть нею скористатися, і в такому разі вважається, що за цей фінансовий рік вони не отримали оподатковуваного прибутку: вони не сплачують корпоративний податок, навіть якщо мають прибуток. Поріг рахується за доходами (виручкою), а не за прибутком.

Міністерство фінансів продовжило її дію Міністерським рішенням № 131 для фінансових років, що закінчуються до 31 грудня 2029 року. Умови, які варто чітко розуміти:

• Її треба обирати за кожний фінансовий рік: автоматично вона не застосовується.
• Доходи мають становити 3 млн AED або менше в поточному фінансовому році та в усіх попередніх: якщо в якийсь рік поріг перевищено, право на неї втрачається на наступні роки.
• Вона несумісна з іншими звільненнями, пільгами (reliefs) і вирахуваннями протягом фінансового року, в якому застосовується.
• Не можуть нею скористатися, серед інших, компанії з міжнародних груп із консолідованим оборотом понад 3 150 млн AED.

Низька ставка не означає відсутності обов’язків: компанія має зареєструватися, вести бухгалтерський облік і подавати річну декларацію до FTA, навіть якщо податку до сплати немає. Цю частину ми беремо на себе в напрямі бухгалтерії та фінансів.

ПДВ 5%

ПДВ (VAT) є податком на споживання у розмірі 5%, який застосовується на кожному етапі ланцюга і який зрештою несе кінцевий споживач. Для компаній ключове значення мають пороги реєстрації, оприлюднені FTA:

Зареєструватися вчасно важливо: саме реєстраційний номер (TRN) дає змогу виставляти рахунки з ПДВ і відшкодовувати вхідний ПДВ. Ми оформлюємо це в межах послуги реєстрації ПДВ.

Акцизи та повсякденні збори

Окрім основних податків, є платежі, які резидент помічає в повсякденному житті:

• Акцизи (excise): діють з 2017 року й стягуються з товарів, які вважаються шкідливими для здоров’я. Тютюн і тютюнові вироби, пристрої для вейпінгу та рідини до них, а також енергетичні напої оподатковуються за ставкою 100%. Підсолоджені напої оподатковуються залежно від вмісту цукру: 1,09 AED за літр, якщо вони містять 8 грамів або більше на 100 мл, 0,79 AED за літр від 5 до 8 грамів, і нічого, якщо цукру менше 5 грамів або якщо напій містить лише штучні підсолоджувачі. Газовані напої більше не є окремою категорією: вони оподатковуються лише тоді, коли підпадають під категорію підсолоджених.
• Купівля житла: реєстрація договору купівлі-продажу в Dubai Land Department (DLD) обкладається збором у розмірі 4% від вартості угоди. Решту витрат і оподаткування інвестиції ми пояснюємо в розділі оподаткування нерухомості в Дубаї.
• Готелі: готелі Дубая стягують Tourism Dirham, від 7 до 20 AED за номер за ніч залежно від категорії закладу.

Якщо ви податковий резидент Іспанії: усе вирішує податкове резидентство

Те, що в Дубаї немає податку на доходи фізичних осіб, не означає, що ваші доходи перестають оподатковуватися. Якщо ви залишаєтеся податковим резидентом Іспанії, іспанська податкова служба (Hacienda) оподатковує ваш світовий дохід: об’єктом IRPF (іспанського податку на доходи фізичних осіб) є вся сукупність ваших доходів, а також приростів і втрат капіталу, незалежно від того, де вони виникли.

Згідно із законом про IRPF, ви є податковим резидентом Іспанії, якщо виконується будь-яка з цих обставин:

• Ви перебуваєте на території Іспанії понад 183 дні протягом календарного року. Епізодичні відсутності зараховуються як дні в Іспанії, якщо тільки ви не підтвердите своє податкове резидентство в іншій країні.
• В Іспанії знаходиться основний центр або база вашої діяльності чи економічних інтересів, прямо або опосередковано.
• Крім того, вважається, що ви резидент (якщо не доведено протилежне), коли в Іспанії постійно проживають ваш чоловік чи дружина, з якими ви не перебуваєте в юридично оформленому роздільному проживанні, і ваші неповнолітні діти, які перебувають на вашому утриманні.

Тому правильний порядок протилежний звичному: спершу плануються вихід з іспанського податкового резидентства та податкове резидентство в ОАЕ, і лише потім використовуються переваги податкової системи Дубая. Якщо зробити навпаки, можна опинитися платником податків в обох країнах або отримати перевірку від іспанської податкової служби.

Ми в LorcaBase консультуємо українською з обох боків: щодо оподаткування в Дубаї вашої компанії та ваших доходів, а також щодо зміни податкового резидентства з Іспанії.