Impuestos en Dubai: qué se paga y qué no

“¿En Dubai se pagan impuestos?” es una de las primeras preguntas de cualquiera que se plantea vivir o abrir una empresa en los Emiratos, y la respuesta que más circula es que en Dubai no se pagan impuestos. La respuesta corta es otra: sí hay impuestos en Dubai, pero no los que esperas. No existe un impuesto sobre la renta de las personas físicas, de modo que el sueldo no tributa en los EAU. Lo que sí se paga es un IVA, un Impuesto de Sociedades para las empresas, impuestos especiales sobre algunos productos y una serie de tasas locales.

Esta guía repasa uno a uno los impuestos en Dubai con los datos de las fuentes oficiales: qué se paga, cuánto y quién lo paga. Y termina con la pregunta que de verdad importa a un español: no pagar impuestos en Dubai no significa dejar de pagarlos en España.

Resumen: qué impuestos hay en Dubai

Estos son los impuestos de Dubai de un vistazo, con su tipo y a quién afectan:

Personas físicas: no hay impuesto sobre la renta

El portal oficial del Gobierno de los EAU lo dice sin rodeos: los EAU no gravan con impuesto sobre la renta a las personas físicas. Para un residente, eso significa que el salario, los intereses o los dividendos que cobra a título personal no tributan en los Emiratos.

La excepción llega cuando la persona física hace negocio. Según la Autoridad Federal Tributaria (FTA), un particular solo queda sujeto al Impuesto de Sociedades si se cumplen dos condiciones a la vez:

1. Desarrolla una actividad empresarial en los EAU.
2. La facturación de esa actividad supera 1 millón de AED en el año natural (de enero a diciembre).

Y hay tres tipos de ingresos que no se consideran actividad empresarial, sea cual sea su importe:

• Salarios.
• Rentas de inversiones personales.
• Rentas de inversión inmobiliaria del particular.

En la práctica, un freelance que factura por debajo de 1 millón de AED no paga Impuesto de Sociedades ni tiene que registrarse para él, y quien alquila a título personal la vivienda que posee en Dubai tampoco tributa por esa renta en los EAU.

Empresas: Impuesto de Sociedades del 9%

Desde 2023, los EAU tienen un Impuesto de Sociedades federal (Corporate Tax), regulado por el Decreto-Ley Federal 47/2022. Se aplica desde el primer ejercicio que empieza el 1 de junio de 2023 o después, a todas las empresas y personas que desarrollan actividades empresariales con licencia comercial en los EAU, y a las entidades y personas extranjeras que hacen negocio en el país de forma continuada o regular.

Los tipos son dos:

Un ejemplo: una sociedad que no aplica la Small Business Relief (la vemos justo debajo) con un beneficio imponible de 500.000 AED paga el 9% sobre los 125.000 AED que superan el umbral, es decir, 11.250 AED. Los primeros 375.000 AED tributan al 0%.

Small Business Relief: por debajo de 3 millones de AED de ingresos, no se paga

En la práctica, la mayoría de las pequeñas empresas no paga Impuesto de Sociedades gracias a la Small Business Relief. Las empresas residentes cuyos ingresos no superan 3.000.000 AED pueden acogerse a ella y, si lo hacen, se considera que no han obtenido base imponible en ese ejercicio: no pagan Impuesto de Sociedades aunque tengan beneficio. El umbral se mide sobre los ingresos (lo facturado), no sobre el beneficio.

El Ministerio de Finanzas la ha prorrogado con la Decisión Ministerial 131 para los ejercicios que terminen hasta el 31 de diciembre de 2029. Las condiciones que conviene tener claras:

• Hay que elegirla en cada ejercicio: no se aplica sola.
• Los ingresos deben ser de 3 millones de AED o menos en el ejercicio actual y en todos los anteriores: si un año se supera el umbral, se pierde para los siguientes.
• Es incompatible con otras exenciones, reliefs y deducciones durante el ejercicio en que se aplica.
• Quedan fuera, entre otras, las empresas de grupos multinacionales con una facturación consolidada de más de 3.150 millones de AED.

Que el tipo sea bajo no significa que no haya obligaciones: la empresa tiene que registrarse, llevar contabilidad y presentar su declaración anual ante la FTA aunque no salga cuota a pagar. Es la parte que cubrimos en contabilidad y finanzas.

IVA del 5%

El IVA (VAT) es un impuesto sobre el consumo del 5% que se aplica en cada fase de la cadena y que, al final, soporta el consumidor. Para las empresas, la clave está en los umbrales de registro que publica la FTA:

Registrarse a tiempo importa: el número de registro (TRN) es el que permite facturar con IVA y recuperar el IVA soportado. Lo tramitamos en registro de IVA.

Impuestos especiales y tasas del día a día

Además de los grandes impuestos, hay cargas que un residente nota en su vida diaria:

• Impuestos especiales (excise): existen desde 2017 y gravan productos considerados perjudiciales para la salud. El tabaco y sus derivados, los dispositivos de vapeo y sus líquidos y las bebidas energéticas tributan al 100%. Las bebidas azucaradas tributan según su contenido de azúcar: 1,09 AED por litro si tienen 8 gramos o más por cada 100 ml, 0,79 AED por litro entre 5 y 8 gramos, y nada por debajo de 5 gramos o si solo llevan edulcorantes artificiales. Las bebidas carbonatadas ya no son una categoría aparte: tributan solo si entran como azucaradas.
• Compra de vivienda: el registro de un contrato de compraventa en el Dubai Land Department (DLD) tiene una tasa del 4% del valor de la operación. El resto de costes y la fiscalidad de la inversión los explicamos en fiscalidad inmobiliaria en Dubai.
• Hoteles: los hoteles de Dubai cobran el Tourism Dirham, de 7 a 20 AED por habitación y noche según la categoría del establecimiento.

Si eres español: la residencia fiscal lo decide todo

Que en Dubai no exista un impuesto sobre la renta personal no significa que tus ingresos dejen de tributar. Si sigues siendo residente fiscal en España, Hacienda grava tu renta mundial: el objeto del IRPF es la totalidad de tus rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales, con independencia del lugar donde se hayan producido.

Según la Ley del IRPF, eres residente fiscal en España si se cumple cualquiera de estas circunstancias:

• Permaneces más de 183 días del año natural en territorio español. Las ausencias esporádicas cuentan como días en España, salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país.
• Radica en España el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.
• Además, se presume que eres residente, salvo prueba en contrario, si residen habitualmente en España tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores que dependan de ti.

Por eso el orden correcto es el inverso al habitual: primero se planifica la salida de la residencia fiscal española y la residencia fiscal en los EAU, y después se aprovecha el marco fiscal de Dubai. Hacerlo al revés puede acabar en tributar en los dos países o en una comprobación de Hacienda.

En LorcaBase te asesoramos en español sobre las dos orillas: la fiscalidad en Dubai de tu empresa y tus ingresos, y el cambio de residencia fiscal desde España.