Steuern in Dubai: was Sie zahlen und was nicht

„Zahlt man in Dubai Steuern?“ ist eine der ersten Fragen aller, die überlegen, in den Emiraten zu leben oder ein Unternehmen zu gründen, und die am weitesten verbreitete Antwort lautet, dass man in Dubai keine Steuern zahlt. Die kurze Antwort ist eine andere: Es gibt Steuern in Dubai, aber nicht die, die Sie erwarten. Eine Einkommensteuer für natürliche Personen existiert nicht, das Gehalt wird in den VAE also nicht besteuert. Gezahlt werden dagegen eine Mehrwertsteuer, eine Körperschaftsteuer für Unternehmen, Verbrauchsteuern auf einige Produkte und eine Reihe lokaler Gebühren.

Dieser Leitfaden geht die Steuern in Dubai einzeln mit den Daten aus offiziellen Quellen durch: was gezahlt wird, wie viel und von wem. Und er endet mit der Frage, die für Leser aus Deutschland wirklich zählt: Keine Steuern in Dubai heißt nicht, dass Sie in Deutschland keine mehr zahlen.

Überblick: welche Steuern es in Dubai gibt

Hier die Steuern in Dubai auf einen Blick, mit ihrem Satz und den Betroffenen:

Natürliche Personen: keine Einkommensteuer

Das offizielle Portal der Regierung der VAE sagt es ohne Umschweife: Die VAE erheben keine Einkommensteuer auf natürliche Personen. Für einen Einwohner bedeutet das, dass Gehalt, Zinsen oder Dividenden, die er privat bezieht, in den Emiraten nicht besteuert werden.

Die Ausnahme greift, wenn die natürliche Person Geschäfte macht. Laut der Federal Tax Authority (FTA) unterliegt eine Privatperson nur dann der Körperschaftsteuer, wenn zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:

1. Sie übt eine unternehmerische Tätigkeit in den VAE aus.
2. Der Umsatz dieser Tätigkeit übersteigt 1 Million AED im Kalenderjahr (Januar bis Dezember).

Und drei Arten von Einkünften gelten nicht als unternehmerische Tätigkeit, unabhängig von ihrer Höhe:

• Gehälter.
• Einkünfte aus privaten Kapitalanlagen.
• Einkünfte aus Immobilieninvestitionen der Privatperson.

In der Praxis zahlt ein Freelancer mit einem Umsatz unter 1 Million AED keine Körperschaftsteuer und muss sich dafür auch nicht registrieren, und wer die eigene Wohnung in Dubai privat vermietet, zahlt auf diese Mieteinnahmen in den VAE ebenfalls keine Steuer.

Unternehmen: 9 % Körperschaftsteuer

Seit 2023 haben die VAE eine bundesweite Körperschaftsteuer (Corporate Tax), geregelt durch das Federal Decree-Law 47/2022. Sie gilt ab dem ersten Geschäftsjahr, das am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnt, für alle Unternehmen und Personen, die mit einer Gewerbelizenz in den VAE unternehmerisch tätig sind, sowie für ausländische Unternehmen und Personen, die im Land fortlaufend oder regelmäßig Geschäfte machen.

Es gibt zwei Sätze:

Ein Beispiel: Eine Gesellschaft, die die Small Business Relief nicht anwendet (dazu gleich mehr), zahlt bei einem steuerpflichtigen Gewinn von 500.000 AED 9 % auf die 125.000 AED oberhalb der Schwelle, also 11.250 AED. Die ersten 375.000 AED werden mit 0 % besteuert.

Small Business Relief: unter 3 Millionen AED Einnahmen keine Steuer

In der Praxis zahlen die meisten kleinen Unternehmen dank der Small Business Relief keine Körperschaftsteuer. Ansässige Unternehmen, deren Einnahmen 3.000.000 AED nicht übersteigen, können sie in Anspruch nehmen; tun sie das, gilt für dieses Geschäftsjahr, dass sie kein zu versteuerndes Einkommen erzielt haben: Sie zahlen keine Körperschaftsteuer, selbst wenn sie Gewinn machen. Die Schwelle bemisst sich an den Einnahmen (dem Umsatz), nicht am Gewinn.

Das Finanzministerium hat sie mit der Ministerial Decision 131 für Geschäftsjahre verlängert, die spätestens am 31. Dezember 2029 enden. Die Bedingungen, die Sie kennen sollten:

• Sie muss für jedes Geschäftsjahr gewählt werden: Sie gilt nicht automatisch.
• Die Einnahmen müssen im laufenden und in allen vorangegangenen Geschäftsjahren 3 Millionen AED oder weniger betragen: Wird die Schwelle in einem Jahr überschritten, entfällt sie für die folgenden.
• Sie ist mit anderen Befreiungen, Reliefs und Abzügen unvereinbar, und zwar in dem Geschäftsjahr, in dem sie angewendet wird.
• Ausgeschlossen sind unter anderem Unternehmen multinationaler Gruppen mit einem konsolidierten Umsatz von mehr als 3.150 Millionen AED.

Ein niedriger Satz heißt nicht, dass es keine Pflichten gibt: Das Unternehmen muss sich registrieren, Bücher führen und bei der FTA seine Jahreserklärung abgeben, auch wenn keine Steuer anfällt. Diesen Teil übernehmen wir in Buchhaltung und Finanzen.

5 % Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine Steuer auf den Konsum von 5 %, die auf jeder Stufe der Kette anfällt und am Ende vom Verbraucher getragen wird. Für Unternehmen sind die Registrierungsschwellen entscheidend, die die FTA veröffentlicht:

Eine rechtzeitige Registrierung ist wichtig: Die Registrierungsnummer (TRN) ermöglicht es, mit Mehrwertsteuer abzurechnen und die Vorsteuer zurückzuholen. Wir übernehmen das in der Mehrwertsteuer-Registrierung.

Verbrauchsteuern und Gebühren im Alltag

Neben den großen Steuern gibt es Abgaben, die ein Einwohner im Alltag bemerkt:

• Verbrauchsteuern (Excise Tax): Es gibt sie seit 2017, und sie belasten Produkte, die als gesundheitsschädlich gelten. Tabak und Tabakerzeugnisse, E-Zigaretten und ihre Liquids sowie Energydrinks werden mit 100 % besteuert. Zuckerhaltige Getränke werden nach ihrem Zuckergehalt besteuert: 1,09 AED pro Liter bei 8 Gramm oder mehr je 100 ml, 0,79 AED pro Liter zwischen 5 und 8 Gramm und nichts unter 5 Gramm oder wenn sie nur künstliche Süßstoffe enthalten. Kohlensäurehaltige Getränke sind keine eigene Kategorie mehr: Sie werden nur besteuert, wenn sie als zuckerhaltig gelten.
• Wohnungskauf: Die Registrierung eines Kaufvertrags beim Dubai Land Department (DLD) kostet eine Gebühr von 4 % des Werts des Geschäfts. Die übrigen Kosten und die Besteuerung der Investition erklären wir unter Immobiliensteuern in Dubai.
• Hotels: Die Hotels in Dubai erheben den Tourism Dirham, 7 bis 20 AED pro Zimmer und Nacht je nach Kategorie des Hauses.

Wenn Sie in Deutschland leben: Ihre Steuerpflicht entscheidet

Dass es in Dubai keine Einkommensteuer für Privatpersonen gibt, heißt nicht, dass Ihre Einkünfte unbesteuert bleiben. Solange Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, besteuert das Finanzamt Ihr Welteinkommen: Die Einkommensteuer erfasst Ihre Einkünfte unabhängig davon, in welchem Land sie erzielt wurden.

Nach § 1 Abs. 1 EStG sind Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, wenn einer dieser Umstände vorliegt:

• Sie haben einen Wohnsitz in Deutschland (§ 8 AO). Das allein genügt, unabhängig davon, wie viele Tage Sie im Jahr tatsächlich dort verbringen.
• Sie haben Ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland (§ 9 AO). Er liegt stets vor, wenn Sie sich zeitlich zusammenhängend mehr als sechs Monate in Deutschland aufhalten.
• Außerdem endet die deutsche Besteuerung nicht ohne Weiteres mit dem Wegzug: Beenden Sie die unbeschränkte Steuerpflicht durch Aufgabe von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt, gelten Ihre Anteile an einer Kapitalgesellschaft mit einer Beteiligung von mindestens 1 % als zum gemeinen Wert veräußert (Wegzugsbesteuerung, § 6 AStG).

Deshalb gilt die umgekehrte Reihenfolge wie sonst üblich: Zuerst planen Sie das Ende Ihrer unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland und die Steuerresidenz in den VAE, erst danach nutzen Sie den steuerlichen Rahmen von Dubai. Wer es umgekehrt macht, riskiert, in beiden Ländern Steuern zu zahlen oder vom Finanzamt geprüft zu werden. Hinzu kommt: Zwischen Deutschland und den VAE besteht derzeit kein Doppelbesteuerungsabkommen (das Abkommen von 2010 ist Ende 2021 ausgelaufen), deshalb muss der Wechsel besonders sorgfältig geplant werden.

Bei LorcaBase beraten wir Sie auf Englisch und Spanisch zu den Steuern in Dubai: zur Besteuerung in Dubai Ihres Unternehmens und Ihrer Einkünfte sowie zum Erwerb der Steuerresidenz in den VAE.