Dane v Dubaji: čo sa platí a čo nie

„Platia sa v Dubaji dane?“ je jedna z prvých otázok každého, kto zvažuje život alebo založenie firmy v Emirátoch, a najrozšírenejšia odpoveď znie, že v Dubaji sa dane neplatia. Krátka odpoveď je však iná: dane v Dubaji existujú, ale nie tie, ktoré očakávate. Neexistuje daň z príjmov fyzických osôb, takže mzda sa v SAE nezdaňuje. Platí sa však DPH, korporátna daň pre spoločnosti, spotrebné dane na niektoré produkty a rad miestnych poplatkov.

Tento sprievodca prechádza jednu po druhej všetky dane v Dubaji s údajmi z oficiálnych zdrojov: čo sa platí, koľko a kto to platí. Na záver sa venuje otázke, ktorá je pre Slováka naozaj dôležitá: neplatiť dane v Dubaji neznamená prestať ich platiť na Slovensku.

Prehľad: aké dane sú v Dubaji

Toto sú dane v Dubaji na prvý pohľad, s ich sadzbou a s tým, koho sa týkajú:

Fyzické osoby: daň z príjmov neexistuje

Oficiálny portál vlády SAE to hovorí bez okolkov: SAE nezdaňujú fyzické osoby daňou z príjmov. Pre rezidenta to znamená, že mzda, úroky alebo dividendy, ktoré poberá ako súkromná osoba, sa v Emirátoch nezdaňujú.

Výnimka nastáva, keď fyzická osoba podniká. Podľa Federálneho daňového úradu (FTA) podlieha súkromná osoba korporátnej dani len vtedy, ak sú súčasne splnené dve podmienky:

1. Vykonáva podnikateľskú činnosť v SAE.
2. Obrat z tejto činnosti presahuje 1 milión AED za kalendárny rok (od januára do decembra).

A existujú tri druhy príjmov, ktoré sa nepovažujú za podnikateľskú činnosť bez ohľadu na ich výšku:

• Mzdy.
• Príjmy z osobných investícií.
• Príjmy z investícií do nehnuteľností súkromnej osoby.

V praxi freelancer, ktorý fakturuje menej ako 1 milión AED, neplatí korporátnu daň ani sa na ňu nemusí registrovať a ten, kto ako súkromná osoba prenajíma byt, ktorý vlastní v Dubaji, takisto z tohto príjmu v SAE daň neplatí.

Spoločnosti: korporátna daň 9 %

Od roku 2023 majú SAE federálnu korporátnu daň (Corporate Tax), upravenú federálnym dekrétom so silou zákona č. 47/2022. Uplatňuje sa od prvého zdaňovacieho obdobia, ktoré sa začína 1. júna 2023 alebo neskôr, na všetky spoločnosti a osoby, ktoré vykonávajú podnikateľskú činnosť s obchodnou licenciou v SAE, a na zahraničné subjekty a osoby, ktoré v krajine podnikajú nepretržite alebo pravidelne.

Sadzby sú dve:

Príklad: spoločnosť, ktorá neuplatňuje Small Business Relief (vysvetľujeme ju hneď nižšie), so zdaniteľným ziskom 500 000 AED zaplatí 9 % zo 125 000 AED, ktoré presahujú hranicu, teda 11 250 AED. Prvých 375 000 AED sa zdaňuje sadzbou 0 %.

Small Business Relief: pri príjmoch pod 3 milióny AED sa daň neplatí

V praxi väčšina malých firiem korporátnu daň neplatí vďaka Small Business Relief. Rezidentské spoločnosti, ktorých príjmy nepresahujú 3 000 000 AED, ju môžu uplatniť, a ak tak urobia, považuje sa, že v danom zdaňovacom období nedosiahli žiadny základ dane: neplatia korporátnu daň, aj keď majú zisk. Hranica sa meria podľa príjmov (fakturovaných súm), nie podľa zisku.

Ministerstvo financií ju predĺžilo ministerským rozhodnutím č. 131 pre zdaňovacie obdobia, ktoré sa končia najneskôr 31. decembra 2029. Podmienky, ktoré je dobré mať jasné:

• Treba ju zvoliť za každé zdaňovacie obdobie: neuplatňuje sa automaticky.
• Príjmy musia byť 3 milióny AED alebo menej v aktuálnom aj vo všetkých predchádzajúcich obdobiach: ak sa hranica v niektorom roku prekročí, nárok na úľavu v ďalších rokoch zaniká.
• Je nezlučiteľná s inými oslobodeniami, úľavami a odpočtami počas obdobia, v ktorom sa uplatňuje.
• Vylúčené sú okrem iného spoločnosti z nadnárodných skupín s konsolidovaným obratom vyšším ako 3 150 miliónov AED.

Nízka sadzba neznamená, že neexistujú povinnosti: spoločnosť sa musí zaregistrovať, viesť účtovníctvo a podať ročné priznanie na FTA, aj keď jej nevznikne daň na úhradu. Túto časť pokrývame v službe účtovníctvo a financie.

DPH 5 %

DPH (VAT) je daň zo spotreby vo výške 5 %, ktorá sa uplatňuje v každej fáze reťazca a ktorú nakoniec znáša spotrebiteľ. Pre spoločnosti sú kľúčové hranice pre registráciu, ktoré zverejňuje FTA:

Registrovať sa včas je dôležité: registračné číslo (TRN) umožňuje fakturovať s DPH a odpočítať DPH na vstupe. Vybavíme ho v rámci služby registrácia DPH.

Spotrebné dane a každodenné poplatky

Okrem veľkých daní existujú aj zaťaženia, ktoré rezident pocíti v každodennom živote:

• Spotrebné dane (excise): existujú od roku 2017 a zaťažujú produkty považované za škodlivé pre zdravie. Tabak a výrobky z neho, zariadenia na vaping a ich náplne a energetické nápoje sa zdaňujú sadzbou 100 %. Sladené nápoje sa zdaňujú podľa obsahu cukru: 1,09 AED za liter, ak obsahujú 8 gramov alebo viac na 100 ml, 0,79 AED za liter pri obsahu od 5 do 8 gramov a nič pod 5 gramov alebo ak obsahujú len umelé sladidlá. Sýtené nápoje už nie sú samostatnou kategóriou: zdaňujú sa len vtedy, ak spadajú medzi sladené nápoje.
• Kúpa bývania: registrácia kúpnej zmluvy v Dubai Land Department (DLD) podlieha poplatku 4 % z hodnoty transakcie. Ostatné náklady a zdanenie investície vysvetľujeme v článku zdanenie nehnuteľností v Dubaji.
• Hotely: hotely v Dubaji účtujú Tourism Dirham, od 7 do 20 AED za izbu a noc podľa kategórie zariadenia.

Ak ste zo Slovenska: o všetkom rozhoduje daňová rezidencia

To, že v Dubaji neexistuje daň z príjmov fyzických osôb, neznamená, že sa vaše príjmy prestanú zdaňovať. Ak zostávate daňovým rezidentom Slovenska, Slovensko zdaňuje vaše celosvetové príjmy: ako daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou podliehate dani zo všetkých príjmov bez ohľadu na to, či plynú zo zdrojov na Slovensku alebo v zahraničí.

Podľa zákona o dani z príjmov ste daňovým rezidentom Slovenska, ak spĺňate ktorúkoľvek z týchto podmienok:

• Zdržiavate sa na Slovensku aspoň 183 dní v kalendárnom roku, súvisle alebo v niekoľkých obdobiach. Do počtu dní sa započítava každý začatý deň pobytu.
• Máte na Slovensku trvalý pobyt.
• Máte na Slovensku bydlisko, teda bývanie, ktoré nevyužívate len príležitostne a pri ktorom vaše osobné a ekonomické väzby ukazujú úmysel zdržiavať sa tu.

Preto je správne poradie opačné, než býva zvykom: najprv sa naplánuje ukončenie slovenskej daňovej rezidencie a daňová rezidencia v SAE a až potom sa využije daňový rámec Dubaja. Opačný postup môže skončiť zdanením v oboch krajinách alebo daňovou kontrolou zo strany Finančnej správy SR.

V LorcaBase vám poradíme v angličtine a španielčine v oblasti daní v Dubaji pre vašu spoločnosť a vaše príjmy aj pri získaní daňovej rezidencie v SAE.