Taxe și impozite în Dubai: ce se plătește și ce nu

„Se plătesc impozite în Dubai?” este una dintre primele întrebări ale oricui se gândește să locuiască sau să înființeze o firmă în Emirate, iar răspunsul care circulă cel mai des este că în Dubai nu se plătesc impozite. Răspunsul scurt este altul: în Dubai există impozite, dar nu cele la care vă așteptați. Nu există impozit pe venitul persoanelor fizice, astfel încât salariul nu este impozitat în EAU. Ce se plătește este o TVA, un impozit pe profit pentru firme, accize pentru anumite produse și o serie de taxe locale.

Acest ghid trece în revistă, unul câte unul, impozitele din Dubai pe baza datelor din sursele oficiale: ce se plătește, cât și cine plătește. Și se încheie cu întrebarea care contează cu adevărat pentru cineva care locuiește în România: faptul că nu plătiți impozite în Dubai nu înseamnă că nu le mai plătiți în România.

Rezumat: ce impozite există în Dubai

Iată pe scurt impozitele din Dubai, cu cota lor și cu cei pe care îi vizează:

Persoane fizice: nu există impozit pe venit

Portalul oficial al Guvernului EAU o spune direct: EAU nu impun persoanelor fizice un impozit pe venit. Pentru un rezident, acest lucru înseamnă că salariul, dobânzile sau dividendele pe care le încasează cu titlu personal nu sunt impozitate în Emirate.

Excepția apare atunci când persoana fizică face afaceri. Potrivit Autorității Federale Fiscale (FTA), o persoană fizică devine supusă impozitului pe profit doar dacă sunt îndeplinite simultan două condiții:

1. Desfășoară o activitate economică în EAU.
2. Cifra de afaceri din această activitate depășește 1 milion AED în anul calendaristic (din ianuarie până în decembrie).

Și există trei tipuri de venituri care nu sunt considerate activitate economică, indiferent de valoarea lor:

• Salariile.
• Veniturile din investiții personale.
• Veniturile din investiții imobiliare ale persoanei fizice.

În practică, un freelancer care facturează sub 1 milion AED nu plătește impozit pe profit și nici nu trebuie să se înregistreze în acest scop, iar cine închiriază cu titlu personal locuința pe care o deține în Dubai nu este impozitat nici el pentru acest venit în EAU.

Firme: impozit pe profit de 9%

Din 2023, EAU au un impozit pe profit federal (Corporate Tax), reglementat prin Decretul-Lege Federal 47/2022. Se aplică începând cu primul exercițiu financiar care începe la 1 iunie 2023 sau ulterior, tuturor firmelor și persoanelor care desfășoară activități economice cu licență comercială în EAU, precum și entităților și persoanelor străine care fac afaceri în țară în mod continuu sau regulat.

Cotele sunt două:

Un exemplu: o societate care nu aplică Small Business Relief (o prezentăm imediat mai jos), cu un profit impozabil de 500.000 AED, plătește 9% pentru cei 125.000 AED care depășesc pragul, adică 11.250 AED. Primii 375.000 AED sunt impozitați cu 0%.

Small Business Relief: sub 3 milioane AED venituri, nu se plătește

În practică, majoritatea firmelor mici nu plătesc impozit pe profit datorită Small Business Relief. Firmele rezidente ale căror venituri nu depășesc 3.000.000 AED pot opta pentru acest regim și, dacă o fac, se consideră că nu au obținut bază impozabilă în acel exercițiu: nu plătesc impozit pe profit chiar dacă au profit. Pragul se măsoară pe venituri (ceea ce s-a facturat), nu pe profit.

Ministerul Finanțelor l-a prelungit prin Decizia Ministerială 131 pentru exercițiile care se încheie până la 31 decembrie 2029. Condițiile pe care merită să le aveți clare:

• Trebuie ales în fiecare exercițiu: nu se aplică automat.
• Veniturile trebuie să fie de 3 milioane AED sau mai puțin în exercițiul curent și în toate cele anterioare: dacă într-un an pragul este depășit, regimul se pierde pentru anii următori.
• Este incompatibil cu alte scutiri, reliefs și deduceri în exercițiul în care se aplică.
• Sunt excluse, printre altele, firmele din grupuri multinaționale cu o cifră de afaceri consolidată de peste 3.150 de milioane AED.

Faptul că rata este redusă nu înseamnă că nu există obligații: firma trebuie să se înregistreze, să țină contabilitatea și să depună declarația anuală la FTA chiar dacă nu rezultă impozit de plată. Este partea pe care o acoperim în contabilitate și finanțe.

TVA de 5%

TVA (VAT) este un impozit pe consum de 5% care se aplică în fiecare etapă a lanțului și care, în final, este suportat de consumator. Pentru firme, cheia o reprezintă pragurile de înregistrare publicate de FTA:

Înregistrarea la timp contează: numărul de înregistrare (TRN) este cel care permite facturarea cu TVA și recuperarea TVA deductibile. Ne ocupăm de ea în cadrul serviciului de înregistrare TVA.

Accize și taxele de zi cu zi

Pe lângă marile impozite, există sarcini pe care un rezident le resimte în viața de zi cu zi:

• Accize (excise): există din 2017 și se aplică produselor considerate dăunătoare pentru sănătate. Tutunul și derivatele sale, dispozitivele de vaping și lichidele acestora, precum și băuturile energizante sunt impozitate cu 100%. Băuturile îndulcite sunt impozitate în funcție de conținutul de zahăr: 1,09 AED pe litru dacă au 8 grame sau mai mult la 100 ml, 0,79 AED pe litru între 5 și 8 grame și nimic sub 5 grame sau dacă conțin doar îndulcitori artificiali. Băuturile carbogazoase nu mai sunt o categorie separată: sunt impozitate doar dacă se încadrează ca îndulcite.
• Cumpărarea unei locuințe: înregistrarea unui contract de vânzare-cumpărare la Dubai Land Department (DLD) are o taxă de 4% din valoarea tranzacției. Restul costurilor și fiscalitatea investiției le explicăm în fiscalitatea imobiliară în Dubai.
• Hoteluri: hotelurile din Dubai percep Tourism Dirham, între 7 și 20 AED pe cameră și noapte, în funcție de categoria unității.

Dacă locuiți în România: rezidența fiscală decide totul

Faptul că în Dubai nu există impozit pe venitul personal nu înseamnă că veniturile dumneavoastră încetează să fie impozitate. Dacă rămâneți rezident fiscal în România, România vă impozitează veniturile obținute la nivel mondial: ca rezident, sunteți impozitat pentru totalitatea veniturilor, indiferent de locul în care au fost obținute.

Potrivit Codului fiscal (art. 7 pct. 28), sunteți rezident fiscal în România dacă este îndeplinită oricare dintre aceste condiții:

• Sunteți prezent în România mai mult de 183 de zile, în total, în orice interval de 12 luni consecutive care se încheie în anul calendaristic respectiv.
• Aveți domiciliul în România sau centrul intereselor vitale se află în România.
• De asemenea, sunteți rezident dacă sunteți cetățean român care lucrează în străinătate ca funcționar sau angajat al statului român.

De aceea, ordinea corectă este inversă față de cea obișnuită: mai întâi se planifică ieșirea din rezidența fiscală română și obținerea rezidenței fiscale în EAU, cu certificatul de rezidență fiscală (TRC) emis în EAU și ținând cont de acordul de evitare a dublei impuneri dintre România și EAU (semnat în 1993, în vigoare din 1996), iar abia apoi se valorifică cadrul fiscal din Dubai. Procedând invers, riscați să fiți impozitat în ambele țări sau să faceți obiectul unei verificări din partea autorității fiscale române.

La LorcaBase vă oferim consiliere în engleză și spaniolă pe ambele subiecte: fiscalitatea în Dubai a firmei și a veniturilor dumneavoastră și obținerea rezidenței fiscale în EAU.