Tasse a Dubai: cosa si paga e cosa no

“A Dubai si pagano le tasse?” è una delle prime domande di chiunque stia valutando di vivere o aprire una società negli Emirati, e la risposta che circola di più è che a Dubai non si pagano tasse. La risposta breve è un’altra: a Dubai le tasse ci sono, ma non quelle che ti aspetti. Non esiste un’imposta sul reddito delle persone fisiche, quindi lo stipendio non è tassato negli EAU. Si pagano invece l’IVA, un’imposta sulle società per le imprese, le accise su alcuni prodotti e una serie di tasse locali.

Questa guida passa in rassegna una per una le tasse a Dubai con i dati delle fonti ufficiali: cosa si paga, quanto e chi lo paga. E si chiude con la domanda che conta davvero per chi è residente in Spagna: non pagare le tasse a Dubai non significa smettere di pagarle in Spagna.

In sintesi: quali tasse ci sono a Dubai

Ecco le tasse di Dubai a colpo d’occhio, con la loro aliquota e chi riguardano:

Persone fisiche: non c’è imposta sul reddito

Il portale ufficiale del Governo degli EAU lo dice senza giri di parole: gli EAU non applicano un’imposta sul reddito alle persone fisiche. Per un residente, questo significa che lo stipendio, gli interessi o i dividendi che percepisce a titolo personale non sono tassati negli Emirati.

L’eccezione arriva quando la persona fisica fa impresa. Secondo la Federal Tax Authority (FTA), un privato è soggetto all’imposta sulle società solo se si verificano contemporaneamente due condizioni:

1. Svolge un’attività d’impresa negli EAU.
2. Il fatturato di tale attività supera 1 milione di AED nell’anno solare (da gennaio a dicembre).

E ci sono tre tipi di redditi che non sono considerati attività d’impresa, qualunque sia il loro importo:

• Stipendi.
• Redditi da investimenti personali.
• Redditi da investimenti immobiliari del privato.

In pratica, un freelance che fattura meno di 1 milione di AED non paga l’imposta sulle società né deve registrarsi ai fini di tale imposta, e chi affitta a titolo personale la casa di sua proprietà a Dubai non è tassato su quel reddito negli EAU.

Imprese: imposta sulle società del 9%

Dal 2023 gli EAU hanno un’imposta sulle società federale (Corporate Tax), regolata dal Federal Decree-Law No. 47 of 2022. Si applica dal primo esercizio che inizia il 1° giugno 2023 o successivamente, a tutte le imprese e le persone che svolgono attività d’impresa con licenza commerciale negli EAU, e alle entità e persone straniere che fanno affari nel Paese in modo continuativo o regolare.

Le aliquote sono due:

Un esempio: una società che non applica lo Small Business Relief (lo vediamo subito sotto) con un utile imponibile di 500.000 AED paga il 9% sui 125.000 AED che superano la soglia, cioè 11.250 AED. I primi 375.000 AED sono tassati allo 0%.

Small Business Relief: sotto i 3 milioni di AED di ricavi non si paga

In pratica, la maggior parte delle piccole imprese non paga l’imposta sulle società grazie allo Small Business Relief. Le imprese residenti i cui ricavi non superano 3.000.000 AED possono optare per questa agevolazione e, se lo fanno, si considera che non abbiano realizzato base imponibile in quell’esercizio: non pagano l’imposta sulle società anche se sono in utile. La soglia si misura sui ricavi (il fatturato), non sull’utile.

Il Ministero delle Finanze l’ha prorogato con la Ministerial Decision No. 131 per gli esercizi che terminano entro il 31 dicembre 2029. Le condizioni da avere chiare:

• Va scelto in ogni esercizio: non si applica da solo.
• I ricavi devono essere pari o inferiori a 3 milioni di AED nell’esercizio in corso e in tutti quelli precedenti: se in un anno si supera la soglia, lo si perde per gli anni successivi.
• È incompatibile con altre esenzioni, relief e deduzioni nell’esercizio in cui si applica.
• Restano escluse, tra le altre, le imprese di gruppi multinazionali con un fatturato consolidato superiore a 3.150 milioni di AED.

Un’aliquota bassa non significa assenza di obblighi: l’impresa deve registrarsi, tenere la contabilità e presentare la dichiarazione annuale alla FTA anche se non risulta imposta da pagare. È la parte che seguiamo in contabilità e finanza.

IVA del 5%

L’IVA (VAT) è un’imposta sui consumi del 5% che si applica in ogni fase della catena e che, alla fine, ricade sul consumatore. Per le imprese, la chiave sono le soglie di registrazione pubblicate dalla FTA:

Registrarsi in tempo conta: il numero di registrazione (TRN) è quello che permette di fatturare con IVA e recuperare l’IVA a monte. Ce ne occupiamo con la registrazione IVA.

Accise e tasse di tutti i giorni

Oltre alle grandi imposte, ci sono oneri che un residente nota nella vita quotidiana:

• Accise (excise): esistono dal 2017 e colpiscono prodotti considerati dannosi per la salute. Il tabacco e i suoi derivati, i dispositivi per lo svapo e i relativi liquidi e le bevande energetiche sono tassati al 100%. Le bevande zuccherate sono tassate in base al contenuto di zucchero: 1,09 AED al litro se contengono 8 grammi o più ogni 100 ml, 0,79 AED al litro tra 5 e 8 grammi, e nulla sotto i 5 grammi o se contengono solo edulcoranti artificiali. Le bevande gassate non sono più una categoria a sé: sono tassate solo se rientrano tra quelle zuccherate.
• Acquisto della casa: la registrazione di un contratto di compravendita presso il Dubai Land Department (DLD) prevede una tassa del 4% del valore dell’operazione. Gli altri costi e la fiscalità dell’investimento li spieghiamo in fiscalità immobiliare a Dubai.
• Hotel: gli hotel di Dubai applicano il Tourism Dirham, da 7 a 20 AED per camera a notte a seconda della categoria della struttura.

Se sei residente fiscale in Spagna: la residenza fiscale decide tutto

Il fatto che a Dubai non esista un’imposta sul reddito personale non significa che i tuoi redditi smettano di essere tassati. Se resti residente fiscale in Spagna, il fisco spagnolo tassa il tuo reddito mondiale: l’oggetto dell’IRPF (l’imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche) è la totalità dei tuoi redditi, plusvalenze e minusvalenze patrimoniali, indipendentemente dal luogo in cui si sono prodotti.

Secondo la legge dell’IRPF, sei residente fiscale in Spagna se si verifica una qualsiasi di queste circostanze:

• Rimani più di 183 giorni nell’anno solare nel territorio spagnolo. Le assenze sporadiche contano come giorni in Spagna, salvo che tu dimostri la tua residenza fiscale in un altro Paese.
• In Spagna si trova il nucleo principale o la base delle tue attività o dei tuoi interessi economici, in modo diretto o indiretto.
• Inoltre, si presume che tu sia residente, salvo prova contraria, se in Spagna risiedono abitualmente il tuo coniuge non legalmente separato e i tuoi figli minorenni a tuo carico.

Per questo l’ordine corretto è l’inverso di quello abituale: prima si pianificano l’uscita dalla residenza fiscale spagnola e la residenza fiscale negli EAU, e poi si sfrutta il quadro fiscale di Dubai. Fare il contrario può portare a essere tassati in entrambi i Paesi o a un controllo del fisco spagnolo.

In LorcaBase ti assistiamo su entrambi i fronti: la fiscalità a Dubai della tua impresa e dei tuoi redditi, e il cambio di residenza fiscale dalla Spagna.