Steuerresidenz in Dubai · Ansässigkeitsbescheinigung
Weisen Sie Ihren Wechsel der Steuerresidenz nach Dubai offiziell nach. Wir erläutern die Voraussetzungen für den Wechsel der Steuerresidenz nach Dubai, die 183-Tage-Regel, den 90-Tage-Test, die erforderlichen Unterlagen und wie die Steueransässigkeitsbescheinigung in Dubai bei der Federal Tax Authority beantragt wird.
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Wann sind Sie in Dubai steuerlich ansässig?
Prüfen Sie Schritt für Schritt, ob Sie die Voraussetzungen für eine Steuerresidenz in Dubai erfüllen. Die Steuerresidenz ist in den VAE auf Bundesebene geregelt, nach dem Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 und dem Ministerialbeschluss Nr. 27 von 2023. Beantworten Sie jede Frage im Entscheidungsbaum mit Ja oder Nein.
Drei Wege zur Steuerresidenz in Dubai.
Die 183-Tage-Regel.
Wenn Sie sich an 183 Tagen oder mehr innerhalb eines Zeitraums von 12 aufeinanderfolgenden Monaten physisch in Dubai oder den VAE aufhalten, können Sie die Steuerresidenz nachweisen. Welche Tätigkeit Sie an diesen Tagen ausüben, spielt keine Rolle. Es ist der Hauptweg und gegenüber der FTA der solideste.
Der 90-Tage-Test.
Auch mit 90 Tagen oder mehr Anwesenheit können Sie steuerlich ansässig sein, wenn Sie zusätzlich Staatsangehöriger der VAE oder eines Golfstaates (GCC) sind oder eine gültige Aufenthaltserlaubnis besitzen und über eine ständige Wohnung verfügen oder eine Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit in Dubai oder den VAE ausüben.
Mittelpunkt der Lebensinteressen.
Sie sind steuerlich ansässig, wenn Ihr gewöhnlicher oder hauptsächlicher Aufenthaltsort und der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen und persönlichen Interessen beide zugleich in Dubai oder den VAE liegen: Beschäftigung, Geschäfte, Investitionen sowie familiäre und soziale Bindungen.
Wie die Tage gezählt werden und was wirklich zählt.
Jeder Tag (oder jeder noch so kurze Teil eines Tages), an dem Sie sich in Dubai oder den VAE aufhalten, zählt als voller Tag. Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen.
„Anwesend sein“ bedeutet, sich innerhalb der Grenzen der VAE aufzuhalten, Dubai eingeschlossen. Die Zählung der Tage ist für den 183-Tage-Test und den 90-Tage-Test identisch.
Ein Haus, ein Apartment oder ein möbliertes Zimmer, das Ihnen dauerhaft und regelmäßig zur Verfügung steht. Es kann gemietet oder überlassen sein (Sie müssen weder Eigentümer sein noch Miete zahlen), ein punktuell gebuchtes Hotel zählt jedoch nicht.
Vertrag mit einem in Dubai oder den VAE gegründeten oder anerkannten Arbeitgeber, unter dessen Leitung und gegen Vergütung. Gilt in Voll- oder Teilzeit, befristet oder unbefristet. Ehrenamtliche Tätigkeit zählt nicht.
Regelmäßig, fortlaufend und selbstständig ausgeübte Tätigkeit: industriell, kommerziell, freiberuflich, beruflich oder als Dienstleistung. Sie muss keinen Gewinn erzielen, um als Geschäftstätigkeit zu gelten.
Wenn Sie wegen eines unvorhersehbaren und unfreiwilligen Ereignisses (einer nationalen Notlage, einer schweren Krankheit) in Dubai oder den VAE bleiben, können diese Tage bei der Zählung der physischen Anwesenheit unberücksichtigt bleiben.
So wird das TRC beantragt.
Sechs Schritte: von der Bestätigung, welchen Ansässigkeitsweg Sie erfüllen, bis zum Erhalt der elektronischen Bescheinigung der FTA.
- 01
Ansässigkeitsweg bestätigen
Wir prüfen, welches der drei Kriterien (183 Tage, 90 Tage oder Mittelpunkt der Interessen) Sie erfüllen und für welchen Zeitraum von 12 Monaten.
- 02
Zeitraum festlegen
Der Zeitraum von 12 Monaten, für den der Antrag gestellt wird, muss der laufende oder ein bereits abgelaufener sein. Für einen künftigen Zeitraum ist kein Antrag möglich.
- 03
Unterlagen zusammenstellen
Emirates ID und Aufenthaltsvisum oder Reisepass und Ein- und Ausreisebericht, zusammen mit den Nachweisen, die Ihr Weg verlangt: Wohnung, Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit.
- 04
Konto in EmaraTax anlegen
Im EmaraTax-Portal der FTA wird ein Profil angelegt oder ein bestehendes genutzt und unter den verfügbaren Services „Tax Residency Certificate“ ausgewählt.
- 05
Antrag einreichen und Gebühren zahlen
Zeitraum, Adresse und Zweck werden angegeben, die Unterlagen hochgeladen und die Gebühren gezahlt. Etwaige Rückfragen der FTA werden beantwortet.
- 06
Bescheinigung erhalten
Die FTA stellt die elektronische Steueransässigkeitsbescheinigung in etwa 5 Werktagen nach Eingang des vollständigen Antrags aus. Sie wird als PDF heruntergeladen.
Was es kostet und wie lange es dauert.
Offizielle Gebühren der Federal Tax Authority für eine natürliche Person. Die aktuellen Beträge sollten Sie vor der Antragstellung im offiziellen Portal der FTA bestätigen.
Antragsgebühr
50 AED bei Einreichung des Antrags in EmaraTax. Die Gebühr wird nicht erstattet.
Ausstellungsgebühr
1.000 AED für eine natürliche Person, die nicht für die Corporate Tax registriert ist. Sie beträgt 500 AED, wenn die Person bei der FTA mit einer TRN registriert ist.
Gedruckte Ausfertigung
Zusätzlich 250 AED für jede physische Ausfertigung der Bescheinigung. Die elektronische Bescheinigung im PDF-Format ist für sich allein gültig.
Bearbeitungszeit
Etwa 5 Werktage nach Eingang eines vollständigen Antrags bei der FTA, ohne die Zeit für die Beantwortung von Rückfragen.
Gültigkeit
Die Bescheinigung deckt einen bestimmten Zeitraum von 12 Monaten ab. Sie verlängert sich nicht automatisch: Jedes Jahr ist ein neuer Antrag nötig.
Beantragbarer Zeitraum
Nur der laufende oder ein bereits abgelaufener Zeitraum. Die FTA bescheinigt keine künftige Steuerresidenz.
Unterlagen je nach Ihrem Weg.
Die Unterlagen hängen davon ab, welches Ansässigkeitskriterium Sie erfüllen. Die FTA kann jeden weiteren Nachweis anfordern, den sie für ihre Entscheidung für notwendig hält.
183-Tage-Weg
- Identität und Aufenthalt
- Emirates ID und Aufenthaltsvisum.
- Alternative
- Kopie des Reisepasses und Ein- und Ausreisebericht der Bundesbehörde für Identität (ICP) oder der zuständigen Stelle.
- Erklärung der Gründe
- Erklärung, aus welchen Gründen Sie sich an 183 Tagen oder mehr physisch in Dubai oder den VAE aufgehalten haben.
90-Tage-Weg
- Identität und Aufenthalt
- Emirates ID und Aufenthaltsvisum (sofern es nicht bereits in die Emirates ID eingebettet ist) oder Kopie des Reisepasses und Ein- und Ausreisebericht.
- Nachweis von Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit
- Einkommensquelle in Dubai oder den VAE; Gehaltsbescheinigung oder Arbeitsvertrag mit einem emiratischen Arbeitgeber; oder Nachweis einer fortlaufenden Beziehung zu einem einzigen Zahler (ohne ehrenamtliche Tätigkeiten); oder Nachweis, dass Sie ein Unternehmen in Dubai oder den VAE besitzen oder betreiben; oder ein anderer Nachweis einer Beschäftigung oder wirtschaftlichen Tätigkeit im Land.
- Oder Nachweis einer ständigen Wohnung
- Haus, Apartment oder möbliertes Zimmer, das Ihnen dauerhaft zur Verfügung steht: beglaubigter Mietvertrag, anderer langfristiger Vertrag, unterschriebenes Schreiben des Eigentümers, das den dauerhaften Zugang bestätigt, oder Eigentumsurkunde mit Versorgerrechnung (Wasser/Strom/Gas) auf Ihren Namen.
Weg über den Mittelpunkt der Interessen
- Identität und Aufenthalt
- Emirates ID und Visum oder Kopie des Reisepasses und Ein- und Ausreisebericht.
- Wirtschaftliche und persönliche Interessen
- Schreiben, in dem Sie erläutern, warum Ihre Interessen in Dubai oder den VAE liegen, mit allen Nachweisen: Emirates IDs und Ein- und Ausreiseberichte naher Familienangehöriger, Clubmitgliedschaften, relevante Kontoauszüge, soziale und berufliche Verpflichtungen und Bindungen usw.
- Gewöhnlicher Aufenthaltsort
- Nachweis, dass Ihr gewöhnlicher oder hauptsächlicher Aufenthaltsort in Dubai oder den VAE liegt. Das ist der Ort, an dem Sie routinemäßig leben und die meiste Zeit verbringen, gemessen an Häufigkeit, Dauer und Regelmäßigkeit der Aufenthalte. Die FTA berücksichtigt außerdem einen beglaubigten Mietvertrag, andere langfristige Verträge für jede Immobilie, in der Sie wohnen, ein unterschriebenes Schreiben des Eigentümers oder eine Eigentumsurkunde mit Versorgerrechnung auf Ihren Namen.
- Einkommensquelle (falls zutreffend)
- Gehaltsbescheinigung, Anteilsbescheinigung, Trade License, Ersparnisse oder andere Einkommensnachweise.
Warum Sie das TRC brauchen.
Die Bescheinigung ist keine bloße Formalität: Sie ist der Nachweis, der Ihr Leben in Dubai mit Ihrer steuerlichen Situation im Herkunftsland verbindet.
Steuerresidenz nachweisen
Offizieller Nachweis Ihrer Steuerresidenz in Dubai für einen bestimmten Zeitraum gegenüber Banken, Behörden und Dritten.
Wechsel der Steuerresidenz nach Dubai
Üblicher Baustein, um den Wechsel der Steuerresidenz nach Dubai zu ordnen und gegenüber der Verwaltung des bisherigen Landes zu dokumentieren.
Banken und Compliance
Übliches Dokument bei Kontoeröffnungen, KYC-Prüfungen und internationalen Compliance-Verfahren.
FATCA / CRS
Unterstützung bei Verfahren des automatischen Informationsaustauschs: Banken und Institute prüfen Ihre angegebene Steuerresidenz.
Formalitäten mit Ihrem Herkunftsland
Gegenüber der Steuerverwaltung Ihres Landes nachweisen, dass Ihre Steuerresidenz in Dubai liegt, insbesondere wenn Sie Ihre Ansässigkeit dort beenden.
Offizielles Dokument der FTA
Es wird von der emiratischen Steuerbehörde selbst ausgestellt und gilt für einen bestimmten Zeitraum von 12 Monaten.
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Kurzes Wörterbuch der Begriffe, die beim Antrag auf die Steueransässigkeitsbescheinigung bei der FTA vorkommen.
TRC (Tax Residency Certificate)▸
Steueransässigkeitsbescheinigung. Offizielles, von der FTA ausgestelltes Dokument, das die Steuerresidenz in Dubai oder den VAE für einen Zeitraum von 12 Monaten belegt.
FTA▸
Federal Tax Authority. Bundessteuerbehörde der VAE. Behörde, die den Antrag prüft und die Steueransässigkeitsbescheinigung ausstellt.
EmaraTax▸
Digitales Portal der FTA, in dem das Profil des Antragstellers angelegt und der Antrag auf die Steueransässigkeitsbescheinigung bearbeitet wird.
Cabinet Decision No. 85 of 2022▸
Bundesvorschrift, die die in Dubai und den übrigen VAE geltenden Kriterien der Steuerresidenz festlegt. Ihr Artikel 4 bestimmt die drei Ansässigkeitswege für natürliche Personen.
Steuerlich ansässige Person▸
Natürliche Person, die mindestens eines der drei Kriterien der Steuerresidenz nach Artikel 4 der Cabinet Decision No. 85 of 2022 erfüllt.
183-Tage-Regel▸
Hauptweg zur Steuerresidenz: physische Anwesenheit in Dubai oder den VAE an 183 Tagen oder mehr innerhalb eines Zeitraums von 12 aufeinanderfolgenden Monaten. Die ausgeübte Tätigkeit spielt keine Rolle.
90-Tage-Test▸
Alternativer Weg: Anwesenheit an 90 Tagen oder mehr, dazu ein gesetzliches Aufenthaltsrecht in den VAE und zusätzlich eine ständige Wohnung oder eine Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit in Dubai oder den VAE.
Permanent Place of Residence▸
Ständige Wohnung: Haus, Apartment oder möbliertes Zimmer, das der Person dauerhaft und regelmäßig zur Verfügung steht. Sie kann gemietet oder überlassen sein; Eigentum ist nicht erforderlich.
Mittelpunkt der wirtschaftlichen und persönlichen Interessen▸
Land, in dem Beschäftigung, Geschäfte, Investitionen und die engsten familiären und sozialen Bindungen der Person liegen.
Steuerzeitraum▸
Zeitraum von 12 Monaten, für den die Bescheinigung beantragt wird und gilt. Es muss der laufende oder ein bereits abgelaufener sein; niemals ein künftiger Zeitraum.
Außergewöhnliche Umstände▸
Unvorhersehbare und unfreiwillige Ereignisse, die eine Ausreise aus Dubai oder den VAE verhindern. Die dadurch bedingten Anwesenheitstage können bei der Zählung unberücksichtigt bleiben.
Emirates ID▸
Emiratischer Personalausweis. Zusammen mit dem Aufenthaltsvisum ist er einer der üblichen Nachweise für den TRC-Antrag.
GCC▸
Golf-Kooperationsrat: Saudi-Arabien, Kuwait, Bahrain, Katar, Oman und die VAE. Staatsangehörige dieser Länder haben unter denselben Bedingungen wie Staatsangehörige der VAE Zugang zum 90-Tage-Test.
AED▸
VAE-Dirham, offizielle Währung der VAE. Fester Wechselkurs von ungefähr 1 USD = 3,67 AED.
Was uns am häufigsten gefragt wird.
Was ist das TRC für die Steuerresidenz in Dubai?
Es ist das offizielle Dokument, das die Federal Tax Authority (FTA) ausstellt und das belegt, dass eine Person für einen bestimmten Zeitraum von 12 Monaten in Dubai oder den VAE steuerlich ansässig ist. Es dient gegenüber Banken, den Steuerverwaltungen des Herkunftslandes und in internationalen Compliance-Verfahren.
Wie viele Tage muss man in Dubai verbringen, um dort steuerlich ansässig zu sein?
Der Hauptweg ist die physische Anwesenheit an 183 Tagen oder mehr innerhalb eines Zeitraums von 12 aufeinanderfolgenden Monaten. Mit 90 Tagen oder mehr ist es ebenfalls möglich, wenn Sie zusätzlich eine gültige Aufenthaltserlaubnis und eine ständige Wohnung, eine Beschäftigung oder eine Geschäftstätigkeit in Dubai oder den VAE haben.
Kann ich mit nur 90 Tagen in Dubai steuerlich ansässig sein?
Ja, wenn Sie sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mindestens 90 Tage dort aufgehalten haben und zwei Voraussetzungen gleichzeitig erfüllen: ein gesetzliches Aufenthaltsrecht in den VAE (gültiges Residence Permit oder Staatsangehörigkeit der VAE oder eines GCC-Staates) und zusätzlich eine ständige Wohnung oder eine Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit in Dubai oder den VAE.
Ich war mehr als 90 Tage als Tourist in Dubai. Bin ich steuerlich ansässig?
Bei 90 bis 182 Tagen nicht. Die Einreise mit einem Touristenvisum begründet kein gesetzliches Aufenthaltsrecht in den VAE, und Hotelübernachtungen gelten nicht als ständige Wohnung, weil sie nicht dauerhaft zur Verfügung stehen. Ohne Aufenthaltserlaubnis und ohne Wohnung, Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit in Dubai oder den VAE ist der 90-Tage-Test nicht erfüllt.
Mit 183 Tagen oder mehr in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten sieht es anders aus: Der Haupttest der physischen Anwesenheit ist erfüllt, und Sie sind unabhängig von der Art des Visums oder der ausgeübten Tätigkeit in den VAE steuerlich ansässig.
Was kostet die Bescheinigung und wie lange dauert sie?
Die FTA erhebt eine Antragsgebühr von 50 AED und eine Ausstellungsgebühr von 1.000 AED für eine natürliche Person, die nicht für die Corporate Tax registriert ist, zuzüglich 250 AED je gedruckter Ausfertigung. Die elektronische Bescheinigung wird in etwa 5 Werktagen nach Eingang des vollständigen Antrags ausgestellt. Die aktuellen Gebühren sollten Sie im offiziellen Portal der FTA bestätigen.
Für welchen Zeitraum kann ich das TRC beantragen?
Für den laufenden oder einen bereits abgelaufenen Steuerzeitraum. Für einen künftigen Zeitraum ist kein Antrag möglich, weil die FTA keine Ansässigkeit bescheinigen kann, die noch nicht eingetreten ist. Außerdem verlängert sich die Bescheinigung nicht automatisch: Jedes Jahr ist ein neuer Antrag erforderlich.
Hilft das TRC beim Wechsel der Steuerresidenz nach Dubai?
Das TRC belegt Ihre Steuerresidenz in Dubai oder den VAE für einen bestimmten Zeitraum. Zusammen mit den Formalitäten für den Wechsel der Steuerresidenz nach Dubai gegenüber der Steuerverwaltung Ihres Herkunftslandes (Erklärungen, Formulare und spezifische Mitteilungen) ist es der übliche Nachweis dafür, dass Ihre Steuerresidenz in Dubai liegt. Die genaue Wirkung hängt von den Vorschriften des Herkunftslandes ab.
Kann ich ein TRC nach einem Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland beantragen?
Nein. Zwischen Deutschland und den Vereinigten Arabischen Emiraten besteht derzeit kein Doppelbesteuerungsabkommen (das Abkommen von 2010 ist Ende 2021 ausgelaufen), daher können Sie sich für Deutschland auf keine Abkommensbescheinigung stützen. Verfügbar ist nur das gewöhnliche TRC (für innerstaatliche Zwecke): Es belegt gegenüber dem deutschen Finanzamt lediglich Ihre steuerliche Ansässigkeit in den VAE, weshalb dieser Schritt sorgfältig geplant werden muss.
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